环境保护和资源综合利用的主要税收优惠

根据国家规定，使用废渣生产的建材产品、废旧物资回收经营企业、病虫害防治、植物保护及其相关的技术培训、企业以国家规定的废弃资源为主要原料从事生产、免税期最多可达5年、外国企业在节约能源和防治环境污染方面提供专有技术收取的特许权使用费、技术先进或者条件优惠的可以免征所得税、省级以上、部委、中国人民军级以上单位和外国组织、国际组织颁发的环境保护方面的奖金、水利设施及其保护用地、林业系

法律分析

根据国家规定，使用废渣生产的建材产品可以享受免税。

2、废旧物资回收经营企业可以享受先征税后返还百分之七十的优惠。

3、病虫害防治、植物保护及其相关的技术培训，可以免征营业税。

4、企业以国家规定的废弃资源为主要原料从事生产，可以酌情减征或者免征企业所得税，免税期最多可达5年。

5、外国企业在节约能源和防治环境污染方面提供专有技术收取的特许权使用费，经过国家税务总局批准，可以减按百分之十的税率征收所得税。其中，技术先进或者条件优惠的，可以免征所得税。

6、省级以上、部委、中国人民军级以上单位和外国组织、国际组织颁发的环境保护方面的奖金，可以免征个人所得税。

7、水利设施及其保护用地、林业系统的林区及有关保护用地，可以免征城镇土地使用税。

8、改造的废弃土地，可以免征城镇土地使用税五年至十年。

9、农用水利设施用地，安置水库移民、灾民、难民建房用地，可以免征耕地占用税。

拓展延伸

根据我国发布的《关于实施小微企业普惠性税收减免的通知》和《关于实施期末留抵税额管理有关问题的公告》，小微企业可以享受税收优惠。这些行业包括：制造业、邮政业、住宿和餐饮业、交通运输、仓储和邮政业、住宿和餐饮业、金融业、房地产业、租赁和商务服务业、科学研究和技术服务业、水利、环境和公共设施管理业、居民服务、修理和其他服务业、教育、卫生和社会工作、文化、体育和娱乐业、农、林、牧、渔业、采矿业、制造业、电力、热力、燃气及水生产和供应业、黑色金属冶炼和压延加工业、住宿和餐饮业、批发和零售业、交通运输、仓储和邮政业、住宿和餐饮业、金融业、房地产业、租赁和商务服务业、科学研究和技术服务业、水利、环境和公共设施管理业、居民服务、修理和其他服务业、文化、体育和娱乐业、农、林、牧、渔业、采矿业、制造业、电力、热力、燃气及水生产和供应业、黑色金属冶炼和压延加工业。

同时，根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关性基金免征范围的通知》，公共租赁房屋、城市社区服务、农业、教育、文化、体育、水利、水利工程维修养护、城市轨道交通运营、城市供水、农村饮水、农村道路建设、农村垃圾处理、农村危房改造、农村生态环境保护、农村高标准农田建设、农村供水保障、农村电网建设与改造、农村通信网络建设与改造、农村公益性文化事业建设、农村广播电视网络建设与维护、农村电影放映、农村锣鼓喧天、农村表演艺术团体演出、农村群文活动、农村体育健身活动、农村旅游开发经营等17项性基金免征。

法律依据

中华人民共和国环境保护税法（2018修正）：第一章 总 则 第五条 依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税。

企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税。

中华人民共和国环境保护税法（2018修正）：第三章 税 收 减 免 第十三条 纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的，减按百分之七十五征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的，减按百分之五十征收环境保护税。

中华人民共和国环境保护税法（2018修正）：第四章 征 收 管 理 第二十三条 纳税人和税务机关、生态环境主管部门及其工作人员违反本法规定的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国环境保》和有关法律法规的规定追究法律责任。