对实现人民银行国库直接支付模式的探讨

垫塑　Ｑ：　Ｓｃｉｅｎｃｅ　ａｎｄ　Ｔｅｃｈｎｏｌｏｇｙ　Ｉｎｎｏｖａｔｉｏｎ　Ｈｅｒａｌｄ　财经论坛　对实现人民银行国库直接支付模式的探讨　李贺平　王晓民‘　薛梅　（１．中国人民银行酒泉市中心支行　甘肃酒泉　７３５０００；２．中国人民银行敦煌市支行　甘肃敦煌　７３６２００）　摘要：本文通过对酒采辖区进行的集中支付试点工作中出现的问题和现象进行分析和探讨，通过改革集中支付模式，最大程度的解决存　在问题，切实体现人民银行国库部１］的监督和管理职能，加强财政资金管理和使用的透明度。　关键词：人民银行直接支付模式探讨　中图分类号：Ｆ８３　文献标识码：Ａ　文章编号：ｌ　６７４—０９８Ｘ（２００８）Ｏ７（ｂ）一０１２３—０１　实行财政集中支付制度改革的目的，　是适应建立公共财政的需要，对从预算分　配到资金拨付、资金使用、银行清算，直至　资金到达商品和劳务供应者帐户的全过程　实施监控，以增强财政资金管理和使用的　透明度，提高财政资金管理和使用的效率，　从源头上消除财政资金管理和使用ｌ卜的腐　败因素和不正之风。　２００６年为建立以国库　一账户体系为基　础的财政国库管理制度，加强财政支出管理，　提高财政资金使用效率，酒泉市中心支库积极　建议，促进，配合各级财政部门，对全辖区部　分财政预算单位实行了集中支付试点工作。　信息．导入与手工核对相结合的模式，支付信息　通过网络传输，支付凭证清单仍需通过手工传　递，这样不仅加大了人民银行国库部门的工作　难度，也极大地制约了财政改革成效的发挥。　③给国库资金的有效运行带来的资金风　险：　管理办法等；第三，需要建立踺全会计核算和　流程，实现对国库资金的全程监督。　２由国库直接支付的优势有：　①可以减少财政拨付环节，加快资金　到账时间。采取由人行国库部门直接支付　的方式，将所有费用直接拨付至收款单位，　减少代理银行的中间处理环节，即可从根　本上防止截留、挪用现象发生的可能，又　缩短了财政资金的在途时间，提高了国库、　财政的工作效率。　②可以为实施国库集中支付改革节约　成本。改由人民银行直接办理，相应减少　财政部门对代理银行选择、开办费用、代　办手续费等多方费用开支。　③可以使资金清算更加及时。目前基　层县（市）人民银行与商业银行之间的资金　清算仍采用手工方式，这就使在代理行开　设的零余额帐户可能无法每日结清，从而　影响资金清算效率和速度，采取国库直接　支付后，由于减少了资金从国库和代理行　之间逆向结算环节，一定程度上提高了国　库资金清算效率。另外，目前基层县（市）支　行国库部门不是支付系统的参与者，若将　其纳入支付系统，将会使资金汇划、清算　的时效性更加凸现。　④可以充分实现财政资金的透明度。　国库集中支付由人民银行办理，可有效避　免商业银行经办存在的弊端，减少内部核　算环节，使财政资金的管理更加规范和透　明。　⑤可以充分发挥国库部门优势，有效　从试点情况来看，未能使这项改革达到预期目　的和效果，反而使作为公共财政建设主要参与　者之一的人民银行国库部门，处于被动和事后　清算状态，经理国库的主导地位变为从属与配　角，国库集中收付组织和决策的重心由国库转　向财政部门和代理银行，使财政成为集国库资　金拨付权与权于一身，代理银行受命于财　政部门的国库支付中心，从而导致人民银行国　库部门、财政部门、代理银行存在诸多问题，　具体表现如下。　１）目前推行的国库集中支付改革，作为　人民银行国库部门对代理银行申请的清算　资金仅局限于审核是否超额度、库存余额　是否够支付等，不能按额度逐笔审核支付　明细清单，使预算执行过程中缺少事中监　督的环节，对国库资金的使用范围、用途　等合规、合理方面无法进行有效监督。　２）代理行先垫付后清算逆向运行，减少　了人行国库审查监督环节，增加了代理行　人员业务差错或道德故意风险，一旦实际　资金已经支付，很容易造成国库资金人为　损失。　１原财政国库管理制度存在的问题　①商业银行代理财政资金支付业务积　极性不高。按国库单一账户体系要求，财　政部门需在承担代理财政支付业务的商业　银行给每个预算单位开设零余额账户，用　于记录，核算和反映财政授权预算单位支　付的零星开支和小额现金支出，并通过授　权支付总户与国库　一账户进行清算，清　算后余额为零。在一年的运行时间里，商　业银行投入了大量的人力和物力，却没有　得到足够的利润回报，造成商业银行经营　成本增加而收益甚微；加之集中支付采用　的是商业银行先行垫付资金，之后再与人　民银行清算的方法，不仅违背＿ｒ人民银行　支付结算规定“恪守信用、履约付款、谁　的钱进谁的帐，由谁支配，银行不垫款”的　基本原则，也影响到了商业银行自身收益　问题，致使商业银行代理积极性不高。　②国库集中支付的有效实施，是以财　政支付信息系统和银行间实时清算系统为　技术支持，依赖于现代化信息系统来完成　和实现的，财政支付信息系统运用计算机　网络连接财政支付中心、人民银行国库部　门、预算单位和代理银行，实现支付信息　的实时传输和资金的实时清算。而当前的　财政部门信息网络建设和运用程度很难为　财政国库集中支付提供高效支撑，相关硬　件支持、网络环境尚未到位，就酒泉市全　辖财政部门目前开办的集中支付业务均采用　３）由于国库集中支付改革不到位，代理　银行与人行，监管与披监管之间的关系呈　现一种游离状态，反之代理银行与财政部　门关系越来越密切，从而在主客观两方面　都为代理行越轨提供了可能，如随意开设　过渡户、支付户和财政专户，为违规拨款，　虚收虚支，财政资金体外循环提供便利等　等，这些都进一步加大了人民银行的监管　难度。　集中支付资金由代理银行先行垫付，再与　人民银行国库部¨实施清算，造成人行国库部　门对财政各项支出的合理性审核失去了前瞻　性。同时，集中支付改革后，财政实行集中支　付，采购，国库部门原来制订的大额拨款、　非预算单位拨款等项审批制度难以有效执行，　无法实施对财政资金支出的正常监督，给１３常　的监管工作带来相当大的困难，致使法律、法　规赋予人民银行国库的监督职能作用披极大削　防范资金风险。由国库直接支付后，避免　了“先支付后清算”引发的商业银行违规　现象的产生，并可以更好的利用库存余额　和支付总度对财政资金予以双重控制和监　弱。　督，防范和化解资金风险。　为了最大程度的解决以上这些问题，　⑥可以有效解决财政资金使用过程中　切实体现人民银行国库部门的监督和管理　脱离监管的问题。由国库直接支付后，人行　职能，加强财政资金管理和使用的透明度，　国库部门成为第一受理方，在受理后可以根　我们认为采取由人民银行直接办理集中支　据原来制订的大额拨款、非预算单位拨款　付业务，不失为一种较好的中间方式。即：　等项审批制度继续予以审核相关资料，可以　取消财政授权支付，只采取直接支付的模　对财政资金的支出进行正常监督，从而树立　式，并由人民银行直接办理集中支付，取消　真正意义上的监管与服务并举理念。　预算单位在金融机构开设的结算帐户，取　消财政部门和预算单位在代理银行开设的　参考文献　零余额帐户，预算内资金的支付业务全部　【１】曹文胜，县级财政国库集中支付制度改　由人民银行国库部门直接支付给商品或劳　革模式选择ｆＪ】．发展与创新２００５，（５）．　务供应者。这种模式的实现首先需要搭建　【２】虞献庆，朱娴，建立和实施国库集中支付　现代化计算机网络技术环境，以加快财政　制度初探ｆＪ】．发展与创新２００５，（７）．　资　清算速度，为资金的安全运行提供科　技保障；其次，需要财政部门结合当地的实际　情况，制定完善相关的帐户管理办法，支付　科技创新导报Ｓｃｉｅｎｃｅ　ａｎｄ　Ｔｅｃｈｎｏｌｏｇｙ　Ｉｎｎｏｖａｔｉｏｎ　Ｈｅｒａｌｄ　１　２３