试卷代号：9536 座位号
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安徽电大芜湖分校2003--2004学年度第二学期“统招生”期末考试
2002级财务会计专业《审计学原理》试题（补考）
2004年6月 题号 分数 得 分 评卷人 一、单项选择题（在下列答案中选出一个正确答案，填在
括号内。每题1分共15分） 1.审计产生的客观基础是（ ）
A．委托经济责任关系 B．生产发展的需要
C．会计发展的需要 D．管理的现代化 2．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（ ） A．1994年1月1日 B．1995年1月1日
C．1996年1月1日 D．1997年1月1日 3．按照预先规定的时间进行的审计，称为（ ） A．定期审计 B．不定期审计
C．事前审计 D．事中审计 4．审计通知书应由（ ）下达。 A．会计师事务所 B．国家审计机关
C．内部审计机构 D．审计小组 5．（ ）是指从实物的外部特征和内含性能来证明实物的各种财务物资。 A．环境证据 B．加工证据 C．书面证据 D．实物证据 6．具有法定证明效力的审计报告是（ ） A．国家审计报告 B．民间审计报告
C．部门审计报告 D．单位审计报告
7．注册会计师审计报告的真实性和合法性应由（ ）负责。 A．委托单位 B．国家审计机关
C．注册会计师 D．会计师事务所 8．管理建议书与审计报告的区别主要是（ ） A．时间不同 B．对象不同
C．编写单位不同 D．地点不同 9．不相容业务分工即禁止（ ）经济业务。 A．一机构承办 B．一组人承办
C．一人包办 D．包办
10．内部审计机构应当接受（ ）的业务指导和监督。 A．国家 B．社会
C．国家审计机关 D．社会审计组织 11．监盘后的存货属于（ ）证据。 A．实物 B．环境 C．外来 D．间接
12．期后事项的发生时间是从资产负债表日起至会计报表（ ）止的期间。 A．公布日 B．编制日 C．审计日 D．使用日
一 二 三 四 五 合计 13．（ ）是内部控制的描述方法。 A．鉴定法 B．流程图法 C．比较法 D．逆查法 14.（ ）是审计组织通知被审计单位接受审计的正式书面文件。 A．审计通知书 B．审计报告
C．审计建议书 D．审计业务约定书
15．被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是（ ） A．固定风险 B．控制风险 C．检查风险 D．经营风险 得 分 评卷人 二、多项选择题（在下列答案中，至少有二个是正确的，请
将正确答案填列在括号内。每题2分，共16分） 1．审计的基本特征可以概括为（ ）
A．性 B．合理性 C．权威性 D．公正性 E．公开性
2．审计按其主体可分为（ ）
A．全部审计 B．民间审计 C．内部审计 D．审计 E．部分审计
3．世界各国对注册会计师的任职资格有严格要求，概括起来应同时具备（ ）等项条件。
A．专业教育 B．资格考试 C．资格审核 D．工作经验 E．专业学历 4．审计依据的特点为（ ）
A．层次性 B．可比性 C．相关性 D．时效性 E．地域性
5．收集审计证据的基本要求是（ ）
A． 充分性 B．成本效益性 C．性 D． 重要性 E．相关性
6．下面关于变量抽样的叙述正确的是（ ）
A．用于内部控制符合性测试
B．用来估计总体金额而采用的方法
C．测定总体特征的发生频率而采用的方法 D．用于账户余额或报表项目的实质性测试
7．审计人员在提出（ ）审计意见时，应在说明部分叙述对会计报表所持意见的理由。
A．无保留意见 B．保留意见 C．反对意见 D．拒绝意见 E．肯定意见 8．我国审计基本准则包括（ ）
A．审计准则 B．审计具体准则 C．审计实务公告 D．执业规范指南 得 分 评卷人 三、判断题（判断下列各题的正误，每小题1分，共12分）
1．审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。 （ ） 2．财政银行所从事的经济活动同样可以称为审计。 （ ）
3．在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经法纪的行为时，应当采用详查法. （ ） 4.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于往来款项的查证。 （ ） 5．民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。 （ ） 6．中国注册会计师协会是行业纪律组织，不承担行政管理职能。 （ ） 7．收款员与记账员不能为同一人属于实物控制范畴。 （ ） 8．确定重要性水平是在审计实施阶段中进行。 （ ） 9．有效的内部控制离不开健全的内部控制制度。 （ ） 10．审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报表截止日。 （ ） 11．民间审计报告都有说明段。 （ ） 12．当个别重要事项无法取得证据时就应拒绝表示意见。 （ ） 得 分 评卷人 四、简答题（每小题5 分，共15 分）
1． 什么是审计关系人，包括哪些具体内容？
2． 审计具有哪些基本职能，它们之间有何种联系？
3． 什么是审计风险，具体包括哪些内容？ 得分 评 卷 人 五．实务分析题（共42分）
1．2002年4月1日审计人员在审计某企业2001年度报表时发现以下两个问题。
（1）当年收到大华公司以材料投资方式投入一笔材料，投资方账面价值为31,000元，某企业出于某种考虑对该批材料作价40,000元，经审计验证作价36,000元是合理的。
（2）当年收到A单位捐赠的设备一台，作价为50,000元，记入“实收资本”账户。 要求：指出上述情况存在的问题，并编制调整分录。（8分） 2．审计人员在审查某股份公司2002年12月31日资产负债表时发现，该公司当年1月份以融资租赁方式租入设备一台已交付使用，租赁费用200,000元，租期8年，设备可用10年，租赁期满后，设备归该公司所有，公司采用直线法计提折旧。租赁规定，租金从第二年起分四年付完，该公司财务经理认为，由于第一年未付租金，所以第一年也不计提折旧。 请问：审计人员可否同意这种做法，应作如何调整？（6分）
3．会计师事务所接受委托对某公司2003年度会计报表进行审计，发现以下几个问题；
（1） 该公司2002年度变更了存货核算方法，使其会计核算更能符合实际，并在报表
附注作了说明。
（2） 一些应收账款账户余额无法实施函询，但已运用了替代程序进行验证。 （3） 该单位存货核算漏报10,000元，注册会计师评估的重要性水平为50,000元 （4） 资产负债表项目应付账款漏计60,000元，注册会计师建议其调整该公司已按要
求调整。
要求：依据上述资料请指出应出具什么样的审计报告，为什么？（10分）
4． 某企业2003年度财务核算中利润总额90,000元，审计人员在审计中审阅了当年利润明
细帐及有关收入、费用等账户，发现存在下列问题。 （1） 期初产成品余额多计10,000元。
（2） 当年转让无形资产取得收入8,000元，扣除各项支出后净收入为5,000元，计入
盈余公积。
（3） 固定资产出租收入2,000元，扣除折旧及维修后净收入1,600元，列入“其他应
付款”账户。
要求：根据上述资料提出审计处理意见，并核实企业利润总额？（18分）
