审计事例剖析形成性查核作业(1)
审计事例剖析作业 1
姓 学 得
名： _____ 号： _____ 分： _____ 教师署名 ：_____ 一、判断正误并说明原由
1．在接受审计业务以前，后任审计人员可向前任审计人员认识审计重要性水平。 答案： 原由：
2．假如审计人员需要函证的应收账款无差别，则表示所有的应收账款余额正确。 答案： 原由：
3．被审计单位保存应收单据的人不该当经办有关会计分录。 答案： 原由：
4．假如被审计单位初次接受审计，审计人员需要对固定财产期初余额进行审计，认真审察 各次固定财产的清点记录是最正确的审计方法。
答案： 原由：
5．审计人员在审察公司固定财产的计价正确性时，如被审计单位从关系公司购入固定财产 的价钱显然高于或低于该项固定财产的净值，可不予查实。
答案： 原由：
二、单项事例剖析题
第一章
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审计事例剖析形成性查核作业(1)
1．在本章的事例一中，所列举的是初次接受拜托的状况，假定美林股份公司
是诚信事务所的老客户，那么此次连续接受拜托时，应检查的主要内容有什么不
同？
2．在本章的事例二中，假如注册会计师在剖析其财务指标时，发现公司的应收
账款周转率颠簸较大，这意味着被审单位可能存在哪些状况？
第二章
1 ．在销售循环中为何要关注关系方交易？与此有关的作弊方式有哪些？怎样发现和防备？
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审计事例剖析形成性查核作业(1)
2 ．若本事例中对坏账准备的转销抽查时，该公司有一笔转销分录为：
借：坏账准备
150000 100000
250000
银行存款
贷：应收账款——光明公司
该笔应收账款的账龄为 3 年整，问对该项业务进行这类办理后，可能会有哪些 结果？
第三章
1 ．关于长久挂账的对付账款，若被审计单位将其转入营业外收入账户，会造成什么问题？
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审计事例剖析形成性查核作业(1)
2．审计人员在复核折旧分录及其计算的正确性时，应注意哪些问题？
三、综合事例剖析题
[ 资料 ] 审计人员甲和乙在审计 A 公司年度会计报表时，注意到与购货和付款循
环有关的内部控制存在缺点，没有实时记录发生的对付账款。他们以为
A 公司管理
当局在财产欠债表日成心推延记录发生的对付账款，于是决定实行审计程序进一步 查找未入账的对付账款。
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审计事例剖析形成性查核作业(1)
[ 要求 ] 试问审计人员甲和乙应怎样查找未入账的对付账款？
审计事例剖析作业 2
一、判断正误并说明原由
1．存货期末清点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但审计人员也应担当相应的责
任。 5 / 19
姓 名： _____ 学 号： _____ 得
分： _____ 教师署名 ：_____ 审计事例剖析形成性查核作业(1)
答案：
原由：
2．未来料加工的存货列入清点范围可能致使被审计单位今年收益虚增。 答案： 原由：
3. 为确立“对付债券”账户期末余额的真切性，审计人员能够直接向债权人及债券的承销
人或包销人进行函证。
答案： 原由：
4．对利息支出，审计人员应当运用切合性测试以减少实质性测试的工作量。 答案： 原由：
5．审计人员剖析公司投资业务管理报告上为了判断公久投资业务的管理状况，所以属
于切合性测试的内容。
答案：
原由：
二、单项事例剖析题
第四章
1．审计人员在拟订清点计划时应关注哪些问题？
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审计事例剖析形成性查核作业(1)
2．联合本章事例 2 剖析永晟股份有限公司生产成本内部控制存在的主要问题。
答：生产成本内部控制存在的问题主假如：
第五章
1 ．审计人员在审察长久借钱时除了事例中提到的内容，还应注意掌握哪些审
察重点？7 / 19
审计事例剖析形成性查核作业(1)
2．审计人员李欣审察发现 A 公司在东安公司注册后不久即有一笔与投资额相等的
资本减少额，思疑实收资本的存在有问题，你以为应怎样审察实收资本的真切存
在？
3．确立瑞丰公司的长久股权投资所采纳的权益法能否适合，能够运用哪些审计
程序和方法？
三、综合事例剖析题
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审计事例剖析形成性查核作业(1)
[资料 ]审计人员对 B 工厂 2001 年的期末会计资料进行审计时，发现邻近结账日
前后所发生的业务事项以下：
1．2002 年 1 月 2 日收到价值为 20000 元的货物，入账日期为 1 月 4 日，上
注明由供给商负责运送，目的地交货，开票日期为
2001 年 12 月 26 日。
2．当实质清点时， B 工厂 1 包价值 80000 元的产品已放在装运处，因包装纸上
注明“有待发运”字样而未计入存货内。经检查发现，顾客的定货单日期为
2001
年 12 月 20 日，顾客于 2002 年 1 月 4 日收到后付款。
3．2002 年 1 月 6 日收到价值为 700 元的物件，并于当日登记入账。该物件于
2001 年 12 月 28 日按供货商离厂交货条件运送，因 2001 年 12 月 31 日还没有收到，
故未计入结账日存货。
4．按顾客特别订单制作的某产品，于
2001 年 12 月 31 日竣工并送装运部门，
顾客已于该日付款。该产品于
2002 年 1 月 5 日送出，但未包含在 2001 年 12 月 31
日存货内。
[要求 ]请剖析上述四种状况能否应包含在
2001 年 12 月 31 日的存货内，并说明
原由。
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审计事例剖析形成性查核作业(1)
姓 名： _____ 号： _____ 分： _____ 审计事例剖析作业 3
学 得
教师署名 ：_____ 一、判断正误并说明原由（ 30 分）
1．假如审计人员已从被审计单位的开户银行获得了银行对账单和所有已支付支票清单，该 审计人员就勿需再向银前进行函证。
答案：
原由：
2．清点库存现金时，一定有被审计单位会计主管人员和审计人员参加，并由出纳员进行盘 点。
答案：
原由：
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审计事例剖析形成性查核作业(1)
3．对公司损益类项目的总账与明细账之间进行按期的查对是损益形成环节内部控制的此中 内容之一。
答案：
原由：
4．收益分派审计的目标是经过对收益分派次序的审察，确立公司的收益分派真切性、合规
合法性。
答案：
原由：
5．审察公司的应税收益时，应注意审察不得扣除项目的列支能否正确。 答案： 原由：
二、单项事例剖析题
第六章
1 ．从哪些迹象能够发现公司存在出租出借账号问题？
第七章
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审计事例剖析形成性查核作业(1)
1．审计项目组在收益形成审计中是怎样实行实质性测试程序的？
2．假如董平在审察申泽公司的所得税金额时，发现该公司采用的计税标准是
27%
的税率。你以为存在什么问题？违反了税法的哪项规定？董平应怎样提出审计调整 建议？
三、综合事例剖析题
[ 资料 ] 审计人员在审察盛日机器厂银行存款账时，发现该厂 2001 年 11 月 30 日银行存款日
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审计事例剖析形成性查核作业(1)
记账账面余额
84400 元，银行对账单余额为 83000 元。审计人员经过逐笔查对，发现以下情
况：
1． 11 月 2 日公司开出转账支票一张，金额 2． 11 月 8 日银行对账单上收到外处汇款
3200 元，银行对账单上无此记录。 30000 元，该厂日志账上无此记录。
3． 11 月 14 日银行付出 1800 元，经查系采买员刘瑞不慎丢失空白转账支票，被人冒用所 购物件的款项。
4． 11 月 16 日银行付出 28400 元，该厂日志账上无此记录。 5． 11 月 20 日银行付出现金 1600 元，该厂日志账上无此记录。 6． 11 月 30 日该厂银行存款日志账寸入转账支票一张，计
录。
[ 要求 ] 1. 依据上述状况，编制银行存款余额调理表。
2. 答案：
盛日机器厂银行存款余额调理表
对该厂银行存款管理上存在的问题提出改良建议。
2800 元，银行对账单上无此记
银行对账单余额
银行存款日志帐余额
0
调理后余额 调理后余额
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审计事例剖析形成性查核作业(1)
姓 名： _____ 号： _____ 分： _____ 审计事例剖析作业 4
学 得
教师署名 ：_____ 一、判断正误并说明原由
1. 按期初余额对会计报表存在重要影响，但没法对其获得充分、适合的审计凭证，审计人
员应当对本期会计报表发布保存建议种类的审计报告。
答案： 原由：
2．审计人员对期后事项的审计，都是在复核审计工作稿本时进行的。 答案： 原由：
3．审计人员向银行讨取财产欠债表往后 7 天左右的对账单，其目的是考证被审计单位有无
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审计事例剖析形成性查核作业(1)
期后事项的发生。
答案：
原由：
4．审计人员在达成审计工作时与被审计单位管应当局要交流商议审计报告的措辞。
答案： 原由：
5．审计人员在出具审计报告时，应将已审计的会计报表作为附件赠予报表使用人。
答案： 原由：
二、单项事例剖析题
第八章
1
．对期初余额进行审察依靠的主要资料有哪些？
2 ．审计人员江芳对华光公司的期后事项实行审计的意义安在？答：
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审计事例剖析形成性查核作业(1)
3. 对以下各样状况，注册会计师应签发何种种类的审计报告？
（ 1）注册会计师不曾察看客户的存货清点，又无其余程序可供代替。
（ 2）拜托人对注册会计师的审计范围加以严重。
（ 3）依占有关协议，或有欠债及可能存在的账外欠债由被审单位担当损失并支付。依照财政部公布的《关系方之间销售财产等有关会计办理问题暂行规定》，该等或有欠债可能影响发生期的损益。被审单位已在会计报表中进行了表露。
（ 4）被审单位有两笔金额较大的借钱项目未作账务办理，注册会计师建议将其作账务办理并计算其应计利息入账，被审单位拒绝采用。
第九章
1. 验资项目组验资的主要依照是什么 ? 对中昌公司、飞龙公司和万方公司建立验资的结果与三方的出资规定有何不一样？
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审计事例剖析形成性查核作业(1)
2．联合“黎夏公司总经理任期目标执行状况表”剖析黎夏公司
效益整体水平低于 2000 年的主要原由。
第十章
1．“安稳事件”中，安达信缺少审计的性裸露出了什么问题，我们应怎样
对付？
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2001 年的经济
审计事例剖析形成性查核作业(1)
2．会计师事务所为何一定谨慎选择客户？
三、综合事例剖析题
[资料 ]某合资公司中方经过当地甲公司对该合资公司投资。验资时，审计人员审
查有关投入资本的记录为：
1 ．甲公司垫付合资公司原资料采买货款 他对付款——甲公司”。
10 万元。借记“原资料”，贷记“其
2．甲公司为合资公司支付建筑公司工程款
120 万元。借记“其余对付款——建
筑公司”，贷记“其余对付款——甲公司”。
3．甲公司汇来人民币 10 万元。借记“银行存款”，贷记“其余对付款——甲
公司”。
4．工程竣工决算 150 万元。借记“固定财产”，贷记“其余对付款——建筑公
司”。
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审计事例剖析形成性查核作业(1)
5．竣工固定财产转作中方投资。借记“其余对付款——甲公司”，贷记“实收
资本”。
6．合资公司支付建筑公司工程尾款
30 万元。借记“其余对付款——建筑公
司”，贷记“银行存款”。
[ 要求 ] 依据上述资料，计算剖析中方投资并提出验资建议。
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