财务成果计算题
12月份有关损益类账户的余额如下:
主营业务收入100万元，主营业务成本50万元，营业税金及附加10万元，销售费用10万元，管理费用4万元，财务费用3万元，其他业务收入10万元，其他业务成本5万元，营业外收入8万元，营业外支出16万元。
要求：
（1）计算本月营业利润、利润总额和净利润（所得税税率为25%），并结转损益类各账户。
（2）12月31日一次结转全年实现的净利润（公司1-11月份累计的净利润为85万元）。
（3）12月31日公司确定的全年净利润分配方案为：计提10%的法定盈余公积金，按净利润的50%向股东发放现金股利。
（4）计算出年末未分配利润金额
参
（1）营业利润=28万元
利润总额=20万
净利润=20×（1—75%）=15万元
结转损益类账户
借：主营业务收入 100万
其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 营业税金及附加 其他业务成本 销售费用 管理费用 财务费用 万
8万
118万
98万
50万
10万
5万
10万
4万
3万
10
营业外支出 16万
（2）全年实现的净利润=15+85=100万元
结转全年实现的净利润
借：本年利润 100万
贷：利润分配 100万
（3）计提的法定公积金=100×10%=10万
决定发放股利金额=100×50%=50万
计提法定公积金和决定发放股利
借：利润分配 60万
—提取法定盈余公积 10万
—向投资者分配利润 50万
贷：盈余公积 10万
应付股利 50万
（4）年末未分配利润=100—10—50=40万元
