2013年度内控测评表
一、资金管理
指标值流程名称关键控制点公司是否制定筹资管理制度，对方案制定、计划制定、可行性分析、合同签订、资金使用监控、偿付以及记录等工作程序进行规范公司是否明确筹资活动的报批程序，制定明确的股东大会、董事会及总经理审批权限，并对重大筹资建立集体决策机制公司是否根据财务工作要求建立岗位分离与授权审批制度公司是否明确各类筹资活动的归口职能部门，并针对筹资管理明确清晰的部门及岗位职责公司是否编制筹资方案，并对筹资规模、利率、期限、担保、还款方案等内容进行可行性分析，形成可行性分析报告公司财务部门或资金管理部门是否根据筹资方案制订具体筹资计划公司筹资是否签订筹资协议，明确权利义务公司在改变资金使用用途时，是否履行相应的审批程序公司是否对债务偿还和股利支付环节进行严格控制，对偿还本息和支付股利等作出适当安排公司是否做好严密的筹资记录，编制会计凭证，发挥会计控制的作用1、(0、3、6、10、N/A)缺陷描述(缺陷评级)1、2、„.整改建议备注筹资评价人员关注的其他控制点2、3、1、得分情况：【计算机自动生成】2、总体结论：【对该循环的内控有效性做出总体结论（无效/较为有效/有效），概括性地描述存在的缺陷，寻找瓶颈、分析原因，并提出改进方案】筹资流程内控评价公司是否制定投资管理制度，对投资项目选择、审批、实施、变更，转让处置和评估等工作程序进行规范公司是否制定投资批准权限和审批程序，明确重大投资的范围公司是否设置对外投资的归口职能部门，并针对投资管理明确清晰的部门及岗位职责公司是否编制投资方案，对投资方案进行技术、市场、财务可行性研究，重点对投资目标、规模、方式、资金来源、风险与收益等作出客观评价，并编制可行性报告投资公司是否与有关被投资方签署投资协议公司是否对投资做好跟踪分析工作，及时评价投资的进展，出具分析评价报告公司投资资产的处置是否选择相应的资产评估方法，客观评估投资价值，并出具评估报告公司投资资产的处置是否经过授权批准，并形成批准记录公司是否合理选择会计，建立投资台账；并根据投资的性质、会计制度的规定，依据投资合同、章程、资金支付单据进行会计核算公司是否组织相关部门形成评估小组，对投资项目的实施效果进行后评估1、评价人员关注的其他控制点2、3、1、得分情况：【计算机自动生成】2、总体结论：【对该循环的内控有效性做出总体结论（无效/较为有效/有效），概括性地描述存在的缺陷，寻找瓶颈、分析原因，并提出改进方案】投资流程内控评价公司是否建立资金管理制度，明确资金预算管理，统筹协调内部机构的资金需求营运公司是否明确财务部门的岗位分工，对各岗位职责的界定是否清晰，是否存在不相容职责未有效分离公司是否建立基础财务管理制度，明确货币资金、财务印鉴、银行票据、会计账务处理、会计档案、会计信息系统等的管理要求指标值流程名称关键控制点公司所有银行账户的开设、变更和注销是否经过授权审批，是否有完整的银行账户台账公司出纳人员是否编制会计凭证，领取银行对账单和编制余额调节表公司财务印鉴是否分开保管公司是否对现金、票据进行定期和不定期的盘点公司是否跳号开具支票，是否有连续的支票登记本，是否对作废支票加盖作废印鉴并完整归档保存公司对银行承兑汇票进行真实性查验，是否有承兑汇票台账，是否对承兑汇票的贴现、背书进行严格的授权审批公司收款业务是否及时入账，是否账外设账，收款不入账，或设立“小金库”公司是否监控账款回收情况，编制账龄分析表，并定期与客户对账公司办理资金支付业务是否明确支出款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并根据不同的支付事项设定明确的授权审批标准公司非经营性的资金的支出是否经过内部相关部门的审核，是否经授权领导的审批公司内部的重要资金调拨是否经过公司财务负责人的审批公司会计凭证的编制、审核是否规范公司会计信息系统的权限设置是否规范合理公司会计档案的保存方式和保存时间是否规范1、(0、3、6、10、N/A)缺陷描述(缺陷评级)整改建议备注营运评价人员关注的其他控制点2、3、1、得分情况：【计算机自动生成】营运流程内控评价2、总体结论：【对该循环的内控有效性做出总体结论（无效/较为有效/有效），概括性地描述存在的缺陷，寻找瓶颈、分析原因，并提出改进方案】公司是否建立并购交易管理制度，对并购交易的方案制定、审批、交易过程监督等进行规定公司是否进行交易前风险评估并购交易公司是否对交易资产进行项目尽职调查公司对调查的发现的风险事项是否准备充分的应对措施1、评价人员关注的其他控制点2、3、1、得分情况：【计算机自动生成】并购交易流程内控评价2、总体结论：【对该循环的内控有效性做出总体结论（无效/较为有效/有效），概括性地描述存在的缺陷，寻找瓶颈、分析原因，并提出改进方案】公司是否建立了金融衍生工具的管理制度，对金融衍生产品的分析与选择、交易金额确定与审批、台账建立与过程性监督等进行规定金融衍生工具交易公司是否设立机制进行交易监控及审批机制公司是否进行交易前风险评估公司是否对金融衍生工具的交易设置风险预警线1、评价人员关注的其他控制点2、3、1、得分情况：【计算机自动生成】2、总体结论：【对该循环的内控有效性做出总体结论（无效/较为有效/有效），概括性地描述存在的缺陷，寻找瓶颈、分析原因，并提出改进方案】金融衍生工具交易流程内控评价指标名称速动比率（%）资金可贷款率（%）筹资资产负债率（%）筹资指标值指标状态红黄绿定量指标已获利息倍数（倍）筹资盈余现金保障倍数（倍）筹资现金总资产比（%）资金金融类投资收益率（%）投资投资现金收益率（%）投资资产类投资收益率（%）投资1、得分情况：【计算机自动生成】资金管理整体评价及整改建议2、总体结论：【对资金流程的内控有效性做出总体结论（无效/较为有效/有效），结合定量指标，分析重大和重要缺陷、寻找瓶颈、分析原因，并提出改进方案】
