中国百胜 中国百胜 财务指引 财务指引 财务及流程大全 财务及流程大全 生效日: 2010年1月1日 内容:成本核算 取替: FN - P&P11 目 录 录 成本核算流程封面成本核算流程封面 封面 成本核算流程图 成本核算流程说明成本核算流程说明 1. 成本的分类 成本的分类 2. 成本的核算方法 成本的核算方法 3. 每月的成本结算步骤 每月的成本结算步骤 4. 采购价差PPV的处理 的处理 5. 运费处理原则 运费处理原则 6. 配销费用的账务处理 配销费用的账务处理 7. 供应商提供免费产品（供应商提供免费产品（原材料）原材料）的成本处理 的成本处理 8. 百事折扣金的会计处理 百事折扣金的会计处理 9. SCM采购费的账务处理 采购费的账务处理 10. “外包运输商造成的损失”外包运输商造成的损失”操作流程 操作流程 11. 包装容器的管理流程 包装容器的管理流程 附件：附件： 11个附件 个附件 成本核算 编号：编号： FCF-cost 01 Page: 1 of 17 中国百胜 中国百胜 财务指引 财务指引 财务及流程大全 财务及流程大全 生效日: 2010年1月1日 内容:成本核算 取替: FN - P&P11 成本核算流程成本核算流程封面流程封面 封面 适用范围：适用范围：全中国市场 全中国市场 流程批准人 流程批准人：流程批准人： 李克澎 李克澎 流程名称：流程名称：成本核算流程成本核算流程 核算流程 职务 职务：职务：Controller -Controller - Field Finance Field Finance 制定的目的 统一规定成本计价的标准 明确各项成本的账务处理方法 作为新员工的培训指南 流程修订记录：流程修订记录： 修订人 修订日期 修订描述 成本核算 编号：编号： FCF-cost 01 Page: 2 of 17 中国百胜 中国百胜 财务指引 财务指引 财务及流程大全 生效日: 2010年1月1日 财务及流程大全内容:成本核算 取替: FN - P&P11 成本核算 编号：编号： FCF-cost 01 Page: 3 of 17 中国百胜 中国百胜 财务指引 财务指引 财务及流程大全 生效日: 2010年1月1日 财务及流程大全内容:成本核算 取替: FN - P&P11 成本核算 编号：编号： FCF-cost 01 Page: 4 of 17 中国百胜 中国百胜 财务指引 财务指引 财务及流程大全 财务及流程大全 生效日: 2010年1月1日 内容:成本核算 取替: FN - P&P11 成本核算说明成本核算说明 1、 成本的分类：成本的分类： 1）低值易耗品费用：低值易耗品费用： 低值易耗品属存货管理，但其消耗成本在利润表上属于“费用”反映： 属于餐厅消耗部分按费用负担的餐厅为经营单位记入科目“ 001经营费 用-低值易耗品”； 属于公 司部门消耗部分按费用所属部门为经营单位记入科目“8010 059管理 费用-低值易耗品”； 2）营运物料/清洁品/制服费用：制服费用： 营运物料/清洁品/制服属存货管理，但其消耗成本在利润表上属于“费用”反 映： 其中属于餐厅开张前（含开张当月）消耗部分，借方科目记入“7800 025 经 营费用- 开店费”；属于餐厅开张后消耗部分，借方科目分别记入：“6630 001经 营费用- 营运物料”；“6625 001经营费用-清洁费”；“60 001经 营费用-制服”——经营单位为负担费用的餐厅，贷方相应减少相应的存货； 属于公司部门消耗部分，营运物料及清洁品记入其部门费用，借方“8026 010管理费 用-办公费用”；领用制服记入其部门的费用“8010 035管理费 用-制服”。 • 特别注意：在JDE系统中，公司部门领用存货，系统指定的领用单位为其他部门000，指定科目为“8010 070管理费用-其他管理费用”，成本会计须凭系统报告《库存分期间日记账明细》，经营单位选物流中心，领用单据类型为内部领用II，查找存货领用的对应部门，并把费用按部门按领用的项目分别结转到对应的部门费用中，贷方冲销“8010 070管理费用-其他管理费用”，部门领用促销品及原材料处理方法一样； 3）促销品成本：促销品成本： 促销品消耗： A、餐厅消耗按各负担成本的餐厅为经营单位记入“5005 001 营业成本-促销 品销售成本”； B、部门领用按其用途，按各费用所属部门为经营单位分别记入“8030 017 管理费用-招待费”或“8010 070管理费用-其他管理费用” 原材料成本： 4）原材料成本：原材料成本根据不同品牌划分营业成本类别如下： 成本核算 编号：编号： FCF-cost 01 Page: 5 of 17 中国百胜 中国百胜 财务指引 财务指引 财务及流程大全 财务及流程大全 生效日: 2010年1月1日 内容:成本核算 取替: FN - P&P11 科目 帐明细 帐帐户 说明5011001营业成本-其他食品(标准)5014001营业成本-其他食品-价差5041001营业成本-包装物-标准5044001营业成本-包装物-价差5055001营业成本-米饭-标准5056001营业成本-米饭-价差5057001营业成本-面食及水饺-标准5058001营业成本-面食及水饺-价差5061001营业成本-沙拉-标准50001营业成本-沙拉-价差5066001营业成本－小食－标准5067001营业成本－小食－价差5081001营业成本-饮料和甜食-标准5084001营业成本-饮料和甜食-价差5111001营业成本-匹萨-标准5114001营业成本-匹萨-价差5114002营业成本-面团-价差5121001营业成本-肉类-标准5124001营业成本-肉类-价差5210004营业成本-鸡产品-标准5213001营业成本-鸡产品-价差5221001营业成本-工厂销售5229001营业成本-工厂销售差异 5） 物流费用物流费用/SCM采购费用：采购费用： 物流费用/SCM采购费用费用为餐厅共同承担的营业成本。成本分类如下： JDE账号 JDE账号说明（账号说明（科目名称科目名称） 经营单位 5001 025 营业成本-物流费用 成本所属餐厅 5001 026 营业成本-SCM采购费用 成本所属餐厅 2、成本的核算方法：成本的核算方法： 1）低值易耗品：低值易耗品： 低值易耗品包括餐厅日常消耗的配件及开店前按营建标准配置分配给餐厅的 开店配件，在JDE系统中均采用“移动加权平均”法计算成本； A、日常领用： a) 餐厅领用： 按物流的发货数据或当期直接购买的金额，按一次性摊销计入所属餐厅当期的半变动费用； b) 公司部门领用： 成本核算 编号：编号： FCF-cost 01 Page: 6 of 17 中国百胜 中国百胜 财务指引 财务指引 财务及流程大全 财务及流程大全 生效日: 2010年1月1日 内容:成本核算 取替: FN - P&P11 按物流的发货数据或当期直接购买的金额，按一次性摊销计入所属部 门当期的管理费用； B、餐厅开店前领用： 开店前领用的低值易耗品从新店开张次月起分12个 月平均摊销，在 JDE系统中，物流发出的低值易耗品已自动指向餐厅的“ 001经营 费用-低值易耗品 ”科目，同时减少仓库低耗品，因此要另外把经营费 用结转到待摊费用科目中核 算，作以下账务调整： 借：1310 039待摊费用-餐厅低耗（一年内） 贷： 001经营费用-低值易耗品 （经营单位为费用所属餐厅） 或 1020 银行存款 （如直接购买） 开店次月起分12个月平均摊销，做以下账务处理： 借： 002经营费用-低值易耗品摊销 （经营单位为费用所属餐厅） 贷：1310 039待摊费用-餐厅低耗（一年内） 餐厅IE后开店领用的低值易耗品一次性计入当期费用，不再进行摊销。 C、餐厅之间的调拨： 餐厅领用低耗品以第一次领用为确认费用标准，领用后再发生调拨的， 餐厅之间可用单据记录调拨数据，但财务不再据以记账。 JDE系统的操作方法请参见“百胜（中国）JDE系统实施及流程第四部分JDE财务存货、成本模块业务流程——财务管理” （下文简称“JDE流程”） 之“53. 7 .2 新店 （在建和当月营业）低值易耗品领用存货品项的处理”。 2）营运物料/清洁品/制服：制服 营运物料、清洁品及制服是JDE系统中规定的类别分别为IN50、IN40及 IN80的品项，并有统一的物流产品编码。在JDE系统中均采用“移动加权 平均”法计算 成本： 移动加权平均法是在存货发生增减时，系统根据下列公式重新计算并刷 新存货的单位成本： （存货交易金额+交易前的库存数量×交易前的单位成本） 单位成本= （交易数量+交易前的库存数量） 餐厅从物流领用一次性分别计入所属餐厅当月的半变动费用。 这些品项在餐厅盘点表上按实盘数据实反映，餐厅可凭以作实物管理，但载 入财务JDE系统时，系统会设定盘点数为零，即不载入盘点数据，因此财 务系统不计算这些品项的结存数，即财务按物流当月的发货金额记入所属餐 厅的费用中，按餐厅领用的时间分别作以下处理： A、开张前（含开张当月）： 成本核算 编号：编号： FCF-cost 01 Page: 7 of 17 中国百胜 中国百胜 财务指引 财务指引 财务及流程大全 财务及流程大全 生效日: 2010年1月1日 内容:成本核算 取替: FN - P&P11 借方：7800 025 经营费用-开店费 贷方：对应的营运物料/清洁品/制服存货科目 *JDE系统已自动设定物流存货减少自动指向餐厅对应的“经营费用明细 科目”的借方（参见开张次月起分录借方科目），因此在实际操作中应 把对应的“经营费用明细科目”结转到开店费科目中。 B、开张次月起： 借方：6630 001 经营费用- 营运物料 6625 001 经营费用-清洁费 60 001 经营费用- 制服 贷方：对应的营运物料/清洁品/制服存货科目 C、餐厅之间的调拨： 餐厅领用以第一次领用为确认费用标准，领用后再发生调拨的，餐厅可 在IMS系统中作调拨记录，但财务不再据以记账。 3）促销品：促销品： 促销品包括单卖及与套餐合并销售的玩具，其中儿童套餐里的促销品没有单 独计价，促销品品项在JDE系统中采用的成本计价方法是”标准成本法”。 A、促销期内的促销品核算： 促销期内按各餐厅的实际使用量结转成本； B、停止促销： 促销活动结束次月，通过修改促销品价格为0的方法，把剩余在物流库和餐厅的促销品从财务账上转入公共店999餐厅的促销品销售成本，具体的操作方法请参见“JDE 流程” 之“50 剩余促销品成本结转（Premium）的处理”。 4）原材料：原材料： 原材料指为制造产品以备耗用的存货，在JDE系统中采用“标准成本” 法计算成本 。 标准成本的设定原则参见“P&P10存货管理的第2点之2”。在JDE系统 中，原材料项目的成本按标准单价核算，收货时即按实际采购价核算，收货 原材料的标准单价与实际采购单价的差额，即计入当期999餐厅的采购价差 中。 餐厅耗用原材料标准成本核算： 当期原材料耗用标准成本=期初结存原材料标准成本+本月收物流发原材料标准成本+本月调入其他餐厅原材料标准成本 －本月调出其他餐厅/公司部门原材料标准成本－期末盘存原材料标准成本。 具体的操作及核算方法请参见“结账流程” 之“D、营业成本部分”，以及JDE手册“财务管理-财务存货及成本”的“12成本核算的日常工作”与“13成本核算的月结工作” 成本核算 编号：编号： FCF-cost 01 Page: 8 of 17 中国百胜 中国百胜 财务指引 财务指引 财务及流程大全 财务及流程大全 生效日: 2010年1月1日 内容:成本核算 取替: FN - P&P11 3、成本结算步骤: 月末最后一天18：00前下载餐厅盘点项目，生成新的餐厅盘点及调拨表 （该表的盘点内容含成本相关品项及RSC确认需要追踪的品项），发给各餐厅，格式参照JDE系统制定的文件； 月初1号12：00前收回餐厅盘点及调拨明细表，输入JDE从系统外挂的Access中，并生成调拨差异表，以及盘点使用量为负检查表，期初结存数检查表。发给餐厅核对，请餐厅于2号12：00前给予回馈并修正，如无回馈，则以调出餐厅的数据为准； 接物流数据处理完成通知后，汇总餐厅收货，生成EDI单据号，并检查物流.1211.002的余额绝对值，标准成本调整月该科目余额绝对值应小于100元，平常月份小于10元，如大于上述金额，需进行检查确认，有问题，则报BIS解决； 从系统外挂的Access中分别输出餐厅的调拨及盘点数据，并分别载入JDE进行数据处理； 完成餐厅调拨在JDE的操作，并检查物流.1211.003的余额是否为0,不为0则报BIS解决； 运行报告“截取餐厅现有库存量(新)”完成后，再运行“下载餐厅现有库存量”，将报告数据导入PIIT2000.MDB 从PIIT2000.MDB中输出餐厅的盘点数据，导入JDE进行数据处理； 盘点更新； 生成“存货日记账”； 导出“按经营单位及总账类别的成本比例报告”，检查各餐厅“鸡类/其他食品类/包装品类”的成本比率情况，各项成本率超过当期市场平均值±1.5%的餐厅，要单独与相应的餐厅沟通，认真检查其原因，如发现错误，及时纠正； 4. 采购价差PPV的处理: 1） 采购价差的形成采购价差的形成有以下种类的形成有以下种类：有以下种类： A、 OV 单据： 指采购订单与系统标准价格之间的差异；以及运费产生的价差 B、 CF 单据： 物流库存期初调整 C、 I 3 单据： 物流发货成本和标准成本之间的差异 D、 IA 单据： 物流库存调整及帐卡出错调整 E、 PV 单据： 供应商金额和采购订单的差异， 每单差异在1元内 F、 IB 单据： 促销品报废 G、WD单据： 标准成本调整的成本差异 H 、 JE单据： 在总帐模块中进行的手工调整， 如： 运费，报废等 I 、 ID单据： 供应商免费产品的进货 成本核算 编号：编号： FCF-cost 01 Page: 9 of 17 中国百胜 中国百胜 财务指引 财务指引 财务及流程大全 财务及流程大全 生效日: 2010年1月1日 内容:成本核算 取替: FN - P&P11 J 、 PD单据： 不良品扣款 K、 Other： JP单据：PPV在库存与销耗间分摊 2）采购价差采购价差按照价差按照“按照“先进先出法”先进先出法”的原则分的原则分品牌在品牌在本期消耗和期末库存之间 进行分摊 A 、 价差调整从08年1月结帐开始在市场财务间进行，主要操作两部分的调整： a. 价差在当期成本和期末存货间进行分摊； b.品牌间价差调整，对于同一法人下有多品牌的公司,如广州武汉沈阳等公司, 因价差产生时的科目全部计入到999经营单位,并不能分清是哪个品牌发生的价差费用, 需对产生的价差进行相应的按品牌的分摊。 B、具体的价差分摊方法及账务处理参见附件《百胜 (中国) JDE系统用户操作手册财务分册成本操作（2008.7.28修订） 3） 标准成本更新月（标准成本更新月（1月）的特别处理 在标准成本更新月（通常为每年1月），根据先进先出的原则需要先将当月由于标准成本改变（WD）产生的价差分成期初价差（12月期末存货引起的）和当期价差，将该期初价差并入参与当月采购价差分摊的期初价差进行标准成本更新月价差分摊。 具体操作详见附件《价差调整操作说明-标准成本更新月》 4）季度和年末的PPV存货价值评估：存货价值评估： 原因： A 、年末或季度末存货包含了适用于不同采购有效期间的实际采购单价的货物。 B、目前PPV分摊方法的局限性。 C 、鸡产品类原料占价差的较大金额，因此目前只是评估鸡类产品的PPV存货价值。 做法：根据鸡产品类原料存货周转天数，采取两期实际采购单价分别计算年末或季度末存货的价值，然后取两期实际采购单价的平均单价重新对年末或季度末存货进行估价，差异由RSC手工调整，暂未记入各法人公司帐务中。 5、运费处理原则：运费处理原则： 1）原材料运费 ： A、包含在标准成本的原材料运费： 该运费已包含在原材料从供应商运到物流的CIF价格，已分配到存货的 成本核算 编号：编号： FCF-cost 01 Page: 10 of 17 中国百胜 中国百胜 财务指引 财务指引 财务及流程大全 财务及流程大全 生效日: 2010年1月1日 内容:成本核算 取替: FN - P&P11 标准成本中； B、单独计价的运费 a）指不能包含在原材料的单位成本中的额外运费，物流在下采购定单时会根 据原材料的数量另外制作运费的采购定单，收货后由财务根据当月“原材 料——运费”的发生额结转到当月的999店的各项原材料的采购价差中该 价格必须包含在项目/工业能够上价格信息中，在计算成本时作为 采购价 差处理记入999店的成本中； b）向必胜（上海）食品有限公司支付的运费，为供应商上海到货价与当地物流到货价之间的差异，收货后自动记入999店的成本价差中。 C、外包运费： 原材料从物流仓库运至餐厅而发生的外包运费归入物流费用的科目“8010 285管理费用-外包运输费-入库”中，月末再按各餐厅的营业净额比例分 配至各餐厅的成本中； D、调拨运费： 餐厅之间调拨或餐厅因缺货紧急从供应商加订而产生的额外运费，应不 作成本处理，记入所属餐厅当期的“6700 002经营费用-运输”； 2）其他存货的运费：： A、 到货价一般情况下都包含运费，运费应分配到存货的单位成本中； B、 不包含在单位成本中的额外运费： a) 低值易耗品/营运物料/清洁品/制服： 如货物直接运到餐厅，则记入应负担费用餐厅当期的“6700 002 经营 费用-运 输”科目； 如货物运至物流仓库，则记入物流费用的科目“8010 285管理费用- 外包运输费-入库”中； b) 促销品： 如货物直接运道餐厅，则记入应负担费用餐厅当期的“5005 001营业 成本-促销品销售成本”； 如货物运至物流仓库，则记入物流费用的科目“8010 285管理费用- 外包运输费-入库”中； 6、物流费用的账务处理物流费用的账务处理：费用的账务处理： 1）物流费用的定义及特殊处理物流费用的定义及特殊处理：费用的定义及特殊处理 指当月所有有关物流运作而产生的费用、物流仓库的存货盘盈亏及报损、RSC 收取的咨询费； 其中物流存货的盘盈亏在JDE系统处理中因与餐厅的销售成本都使用相同的 科目/明细账，需另外结转盘盈亏的科目入“物流费用”； 成本核算 编号：编号： FCF-cost 01 Page: 11 of 17 中国百胜 中国百胜 财务指引 财务指引 财务及流程大全 财务及流程大全 生效日: 2010年1月1日 内容:成本核算 取替: FN - P&P11 具体的操作方法请参见“JDE流程 第四部分JDE财务存货、成本模块业务流 程” 之“47.1.6 PI盘盈盘亏（物流）/销售成本（餐厅）”及 “53.7.1 账务 调整”，存货报废的具体操作请参见“47.1.3 IW存货报废”； 物流油费的核算采用权责发生制。在预付油费的结算方式下，使用科目“预付 账款(1310.025)”核算预付款; 在“先用后付”的结算方式下，月末使用科目 “预提费用－其他（2746.010）”核算对当月发生油费进行计提。 2）物流费用分配方法物流费用分配方法：费用分配方法 对于一个物流中心服务数个法人公司的情况，如存货报废是物流中心管理责任，应根据双方所签《配送服务及存货管理协议》规定分配各自的物流费用；如所在市场物流有管理加盟店的，还须在分摊本市场物流费用前，加上收取加盟店的配送服务费（凭加盟店确认的当月配送服务费结算单）与分摊给加盟店的物流费用之间的差额，再把汇总的物流费用按各餐厅的Net-Sales（不含税的营业净额）比例分摊至本市场所属各餐厅的营业成本中；物流费用的分摊格式可参见YLC财务制定的格式； 3）物流费用在存货和成本间的分摊物流费用在存货和成本间的分摊 A、物流费用按存货是否已销售而分配到原材料和营业成本中。 B、每季度末将未消耗的当季度末存货余额所对应的物流费用调整到“存货-物流成本分摊”科目。 借/贷：营业成本-物流费用 999店 贷/借：存货-物流成本分摊 C、计算的方法为： a）餐厅存货应分摊的物流费用=餐厅季末存货余额*物流费用占存货的比率（该比率每年11月由RSC Reporting Team修订） b）物流存货应分摊的物流费用=物流季末存货余额*物流费用占存货的比率（该比率每年11月由RSC Reporting Team修订）*(1- 运输费用占物流费用的比率)（该比率每年11月由RSC Reporting Team修订） D、具体JDE操作为： a）成本核算完毕后，在JDE中下载存货科目的“按科目的余额列表” b）按上述的计算过程，计算出当季度末存货应分摊的物流费用金额，将该金额与上季度末已经分摊的金额比较，差异金额计入999店的“营业成本-物流费用”和“存货-物流成本分摊”科目。 借/贷：营业成本-物流费用 999店 贷/借：存货-物流成本分摊 7、供应商提供免费产品（供应商提供免费产品（原材料）原材料）的成本处理：的成本处理 成本核算 编号：编号： FCF-cost 01 Page: 12 of 17 中国百胜 中国百胜 财务指引 财务指引 财务及流程大全 财务及流程大全 生效日: 2010年1月1日 内容:成本核算 取替: FN - P&P11 供应商提供的免费产品，在收货时有两种状态。 一种为有订单的免费产品，采购定单的单价设为0，物流正常收货； 另一种没有订单的免费产品，物流进入 供应商免费赠送产品页面完成收货（具体的操作方法请参见“JDE 流程”之“47.1..12ID—— 收货”） 上述两种方式产生的账务处理是在收货的当月供应商提供的免费产品（原材料）就作为采购价差直接冲减 999店的各类营业成本账户中； 8、百事折扣金的会计处理：百事折扣金的会计处理 根据与百事公司签订的框架协议，百事产品每年都会更新合同价格。对于当年新价格生效日前累计产生的价格差异，在确认的当月做借/贷记“5001.015”营业成本－其他成本 9、SCM采购费的账务处理：采购费的账务处理 SCM费用指每月按净营业额的固定比例计提的RSC相关采购食品和包装 及设备服务费。 10、“外包运输商造成的损失”外包运输商造成的损失”操作流程 每月1日前，物流中心（运输配送部或客户服务部）将当月所有“外包运输 损失确认书”集中提交市场财务指定人员： 1) 根据“IG”单据物流中心输入的说明字段中外包运输商JDE系统代码，在 AP模块中输入一张负数金额的（由于正式并未取得，号栏可 以输入”外包运输损失确认书”的单据编号作替代，此单也是操作AP的依 据），科目输入“其他应收款-外包运输商赔款”，这样便将“其他应收款- 外包运输商赔款”暂挂的金额转到某一外包运输商其他应付款（AP）的借 方。 2) 确认“其他应收款-外包运输商赔款”金额为零，如不为零，则可能是物流 中心未提供当月全部单据，应追踪物流中心改进。 成本核算 编号：编号： FCF-cost 01 Page: 13 of 17 中国百胜 中国百胜 财务指引 财务指引 财务及流程大全 财务及流程大全 生效日: 2010年1月1日 内容:成本核算 取替: FN - P&P11 11、包装容器的管理流程 CO2气瓶、面包筐、面包周转箱以及面团周转箱盖是供应商为我们餐厅以及物流中心提供的包装容器，在JDE中单价为“0”，对应的JDE品项代码如下： 1) CO2气瓶：JDE代码86180003 2) 面包筐：JDE代码86180002 3) 面团周转箱：JDE代码86280011 供应商联系人信息如附件： 1) 附件一:CO2气瓶供应商 Package 2) 附件二:面包筐/面团周转箱供应商： Package 供应商在提供产品的同时和餐厅以及物流中心对CO2气瓶、面包筐、面团周转箱和面团周转箱盖进行实物交接，即每次送货到餐厅以及物流中心时要签署书面的交接表，明确每次的收、退包装容器的数量。交接表最少一式两份，交接双方各留一份。 供应商应建立数量流水帐，根据交接表分别不同的餐厅和法人公司的物流中心登记数量，以明确每一家餐厅或每一个法人公司物流中心的包装容器数量，便于和百胜核对数量。 各餐厅和物流中心需将书面的交接表存档保留一年，作为将来双方核对数量时最原始的依据。 各餐厅应根据与供应商的交接表以及配销配送容器的交接记录及时填写:附件3《Container_容器记录》表（样式如以下附件），每月C＋1的11点前报送给物流中心。 Microsoft Office Excel Worksheet 成本核算 编号：编号： FCF-cost 01 Page: 14 of 17 中国百胜 中国百胜 财务指引 财务指引 财务及流程大全 财务及流程大全 生效日: 2010年1月1日 内容:成本核算 取替: FN - P&P11 配送方式有两种，一是厂家直接送货到餐厅，一是厂家送货到物流中心。对于厂家直送到餐厅的配送方式，由供应商和餐厅核对数量；对于厂家送货到物流中心的配送方式，由供应商和物流中心核对数量。 一、和厂家核对数量的流程如下： 1. 各物流中心每月5日按百胜不同法人公司将附件4:供应商直送餐厅空白表格（格式如附件格式）给到对应供应商，各物流中心需将“餐厅名称”、“餐厅代码”以及“餐厅JDE编码”填写完整，向供应商明确其所服务餐厅以及物流中心的信息。。 Microsoft Office Excel Worksheet 2. 各物流中心收到餐厅报送的附件5:《Container_容器记录》后，将属于同一供应商的《Container-容器记录》整理成一个文件，连同物流中心自己和供应商的每月记录一起于每月3日前通过电子邮件发送到供应商，用于供应商核对上月数量。 Microsoft Office Excel Worksheet 3. 如供应商发现数据对应不上，由供应商在每月10日前通过电子邮件告知该餐厅和物流中心。双方应根据签署的书面交接记录互相核对，于每月20日前完成核对并制作最终的对帐表如附件6:”容器记录表”，由双方签名确认，确保双方记录一致。附件一式两份，双方各保留一份。各餐厅和物流中心需将本核对表存档保留一年 Microsoft Office Excel Worksheet 4. 如果物流中心记录数据有误，由物流中心调整JDE记录；如果餐厅记录有误，由餐厅将调整正确后的文件在每月25日前发送给物流中心。各物流中心在每月28日前将汇总好的各餐厅附件6:”容器记录表”的记录导入JDE。餐厅在此次发送给物流中心的同时需发送给该供应商。 Microsoft Office Excel Worksheet 5. 供应商再次核对餐厅25日前发送的文件和双方之前核对一致的最终结果是否一致。如不符，连同餐厅记录有误但在25日前未将正确的文件发送给该供应商的餐厅的名单一起，由供应商在每月28日前发送给市场财务部联系人，由财务部联系人再转发给财务经理、相应营运经理和市场经 成本核算 编号：编号： FCF-cost 01 Page: 15 of 17 中国百胜 中国百胜 财务指引 财务指引 财务及流程大全 财务及流程大全 生效日: 2010年1月1日 内容:成本核算 取替: FN - P&P11 理。市场财务部联系人名单如以下附件7:市场财务联系人。 Microsoft Office Excel Worksheet 6. 每年的4月15日和10月15日前，供应商将分别不同餐厅和法人公司物流中心的截至2月28日和8月31日的结余数量按以下附件8:”双方对帐表”格式给到各市场财务部，用于双方对帐。 Microsoft Office Excel Worksheet 7. 市场财务部协调餐厅进行数量核对，需在4月25日和10月25日前完成核对，并按以下附件9:”核对汇总表”格式汇总核对结果。供应商代表和百胜市场财务部代表需签名确认，一式两份，双方各保留一份。 Microsoft Office Excel Worksheet 8. RSC财务汇总市场核对结果，反馈给SCM。 9. 如需就短少数量向供应商赔偿，则由市场营运部或物流中心收到供应商后请款，得到市场财务经理和市场经理批准后付款，视情况由双方各自调整自己记录的数量。 二、对于容器的赔偿单价，由SCM在每年的2月份更新一次，并报采购董事会批准。得到批准后，由SCM通知到RSC财务，再由RSC财务转发到各市场财务用于核对赔偿金额。 其他附件 1）附件10：《百胜 (中国) JDE系统用户操作手册财务分册成本操作（2008.7.28修订） 百胜 (中国) JDE系统用户操作手册 成本核算 编号：编号： FCF-cost 01 Page: 16 of 17 价差调整操作说明-标准成本更新月.doc中国百胜 中国百胜 财务指引 财务指引 财务及流程大全 财务及流程大全 生效日: 2010年1月1日 内容:成本核算 取替: FN - P&P11 2）附件11：价差调整操作说明-标准成本更新月 成本核算 编号：编号： FCF-cost 01 Page: 17 of 17
