２５７ 软件、旅游等相关产业的发展。 我国银行卡产业发展特点： 我国银行卡业务的现状与产业策略 的创新，促进了银行卡产业的集约化经营 口靳雪晨 （中国人民大学，北京１００８７２） １．商业银行银行卡业务经营管理 随着市场竞争的加剧，各商业银行为 了提高产品和服务的竞争力，纷纷借鉴国 际同业的实践经验，建立银行卡中心，尝 试自主管理，核算的运营方式。这一 举措推动了商业银行银行卡业务向集约 化经营的转变，有助于商业银行提高经营 效益，提高防范和控制风险的能力，有利 于加快业务创新的步伐。 ２．银行卡市场规范化与专业化程度大 大增加 经过艰苦努力，银行卡受理市场上 ｐＯＳ机重复摆放，资源浪费的现象大大减 少，商业银行收单业务恶性竞争的情况大 大改善，出现受理市场逐渐规范化，受理服 务质量不断改善的趋向。“３１４”目标基本实 现后，商业银行终端机具的标准化改造基本 完成，统一的业务规范和技术标准得到较好 银行卡是集电子信息技术和现代金 融服务于一体的新型金融产品。在如今， 用银行卡消费正日渐成为人们现代生活 ３００个城市银行卡通用，１００个城市银行卡 跨行通用，４Ｏ个城市推行异地跨行的“银 联’’丰，示识卡，“３ｌ４”工程已于２００２年底顺利 实现；２００２年３月２６日，在合并“金卡工 程”下建立的全国银行卡信息交换中心和 方式的…种时尚。国内金融机构也都把银 行卡业务的发展，作为新的经济增长点来 抓，以此来促进金融效益的提高。自１９８５ 年，中国银行珠海分行发行我国第一张银 行卡～珠江卡以来，中国的银行卡产业发 展迅猛，国家不断出台大力支持银行 卡产业。１９９３年３月１日，《银行卡业务管 理办法》正式实施；ｌ９９４—１９９７年，中国人 的贯彻实施，银行卡交易成功率得到大幅提 高。同时，一些银行卡市场发展较为成熟的 各城市银行卡中心的基础上，由国内８Ｏ多 家金融机构共同发起设立中国银联股份有 限公司：目前，银行卡产业化发展主要是指 将制卡、发卡、收单、专业化服务等众多环 节联结在一起，形成加速发展的链条。大 力推进银行卡产业化发展，不仅可以更加 地区，专业化服务机构开始出现，市场化程 度不断提高，商业银行可以将一些如机具安 装维护、制卡、递送等非核心业务外包出 去，这样可降低经营成本，提高运营效率， 促使整个银行卡产业结构不断优化。 ３．商业银行大力推行信用卡，信用卡 市场开始起步 商业银行在发展借记卡市场的过程 中逐步建成了电子化网络，积累了客户基 础。从２００２年开始，各商业银行陆续推出 自己品牌的信用卡，银行卡产品突破了单 一民银行会同各商业银行建设城市银行卡交 换中心；２００１年１２月，中国人民银行正式 提出银行卡联网通用工作“３１４”计划，即 有效地挖掘产业内部蕴藏着的巨大商机， 刺激消费需求，拉动经济增长，而且还可 以通过银行卡的产业化发展，带动通讯、 活可靠、四通八达的信息网络。对资金占用 额大、采购较困难的大宗材料给予重点管 理、专人管理，对进料、领料都有严格的专 综合单价商定；工程量清单中没有的项 目，按现行预算定额及有关规定结算。又 如某地区目前的材料费约占工程造价的 ６５％，其中材料价差（本地材料预算价对比 定额材料预算价）约占工程造价的１２％。 的借记卡模式。信用卡作为个人信贷产 品，有助于改善商业银行的资产质量，提 人掌控，尤其要降低仓储过程中的不必要 损耗，使材料总费用降到最低水平。提前做 好材料供应计划，掌握市场行情，争取在 材料价格波动的低谷时购进材料。 （３）加强施工进度管理。在施工过程 中应尽量避免怠工、窝工、浪费工时的现 象，对各个工种要做到及时调配，并要加 强对施工机械进场、退场的灵活调度避免 费用的无效浪费，便是控制造价。 高盈利能力。 从最初的投入使用至今，信用卡方便 人民生活，提高人民群众的工作和生活质 量，同时有效改善流通环境，延伸了国内 因此，认真确定材料价格和材料价差的调 整，对合理确定工程造价具有十分重要的 意义。 综上所述，工程造价管理工作自始至 终贯穿于施工企业的决策、设计、施工到 竣工的整个生产过程，是一项涉及面广， 综合性强的工作，因此，为了合理地确定 各城市功能，一方面促进产业结构的优 化，拉动经济增长，兼具有有效扩大税基， 增加税收，便于税收管理的优势。 但同时，银行卡发展至今，伴随着它 带给人们现代社会的便捷而产生的就是 它所逐渐暴露出来的问题。作为这一金融 ３．重视竣工阶段的造价管理 在竣工结算审核中，除了要严密核算 预算外的项目产生的费用，还应注意审核 项目的单价、结算书中分项的正确性及程 和有效地控制工程造价，靠的不单单是某 一部门的个别因素，而是需要各部门密切 协作配合，共同努力来完成。要有效控制 产品的消费者，自身就有所体会：每到新 的学期开始，校园的食堂，宿舍楼下都汇 集了各大银行的银行卡代办摊位，以免费 办卡并赠送礼物等种种优惠广泛宣传，甚 工程造价，使工程造价有较大幅度的降 低，就要坚决把控制工程造价的重点转移 到建设前期阶段上，尽可能减少以至避免 目标值与实际值发生偏离，企业实现利润 最大化，全过程控制造价。◆ 序及准确性，结合现场的实际情况分析计 算。如工程量清单中原有的项目，应按报 价中的综合单价确定：工程量清单中有类 似的项目，应参照类似工程项目报价中的 至出现过食堂门口几家银行纷争客户的 情形，当然这些都是我生活中对银行卡感 ｗｗｗ．ｇｕａｎｌｉｇｕａｎｃｈａ．ｏｏｍ管理观察‘总第４０７期 ２５８ 性的认识，客观地说，基于现状的银行卡 发展，存在以Ｆ的几点需要改进： １．受理环境 按发卡量计算，全国平均约３人就拥 有一张银行卡，但事实上４０％以上的持卡 人处于被动用卡状态。即使处于消费前沿 浅析建筑施工企业内部会计控制 口王运锋 （辽宁省宽甸满族自治县城乡建设局公用事业科，辽宁丹东１ １８２００） 的高收入群体也仅有２０％的人经常用卡。 究其原因，用卡环境不理想是形成大量的 睡眠卡甚至死卡的直接原因。首先，设备运 作效率不高且稳定性欠佳。虽然联网通用 工程初见成效，但“连通”不代表“畅通”。 ２．监管机制 在央行和机构对银行卡市场进 行监督的基础上，银联也承担起规范 市场秩序，引导协调行业发展的职能。原 有的《银行卡业务管理办法》和《关于办 理利用信用卡诈骗犯罪案件具体适用法 目前，随着社会主义市场经济的蓬勃 发展，建筑施工市场的竞争日趋激烈，出现 了一些 规范现象，国家虽然相继制定厂 很多法规来规范建筑施工市场。但日前在 和约束机制乏力：成本费用控制系统不严 格，造成项目随意虚增成本等等。企业的内 部会计控制制度极不规范，以致会计控制 律若干问题的解释》等法规在当前市场环 境下，已显出不足，制定或补充新的规章 工作缺乏有效的制度保证，不能发挥其应 有的控制作用。 施工企业中仍存在着许多问题，其主要问 题就是内部会计控制薄弱，大量的工程资 料数据失真，最终导致会计报表成果不实， 制度已迫在眉睫。我国联合征信管理系统 尚未建成，直接影响着信用卡的运作和推 ２．项目经理责任制不完善，制约了会 计控制实施 广。申请人的收入和信用记录，大多分散 在各商业银行中不能共享，使不法分子有 可乘之机，增加了银行的经营风险。 ３．定位和发行 借记卡业务收益主要是各项手续费 反映不出企业真实的经济状况。下面就施 工企业内部会计控制问题做一些探讨。 一施工企业在转换经营机制过程中，实 行了以项目经理为核心的项目经理负责 制，在施工项目的建设中起到了一定的促 、我国施工企业内部会计控制的 现状 进作用，但与之相适应的经济核算和 约束机制不配套，企业管理层与项目经营 层关系不协调。出现了企业经理对项目经 ｌ－内控制度不健全，会计控制难以保证 用，能循环透支的贷记卡才是盈利得主导 产品，是银行卡业务收益的主要增长点，也 是竞争优质客户的重要工具。已发的５亿张 近年来，国有施工企业为适应市场经 济要求，ｌＦ在转换经营机制。在新旧转 换过程中，很多企业的法人治理结构尚未 理过度授权，使项目经理部自主权过大，企 业内部却缺乏有效的控制约束措施。而项 目的会计人员又受到项目经理的领导，项 目经理往往要求会计人员按其愿望进行 银行卡中，信用卡比例（含准贷记卡）低于 ｌＯ％，其中贷记卡不足２００万张，仍处于发 展初期。而我国银行卡业务利润仅占银行 健全，企业内部的经营机制和约束机制薄 弱。有些企业会计机构、岗位设置不合理， 会计工作职责权限不明确，没有遵循不相 会计核算。例如：项目经理在聘用会计人 员时，常常以个人的利益和偏好选用人员， 总利润的３％左右，其差距可见一斑。现有 贷记卡还存在申办和使用较多的弊 病，信用的优越性难以体现。因代发代收或 某些金融活动而集体办理及捆绑发行的银 行卡占有相当大的比例，这类发行方式规 容职务相分离的原则，造成单位内部牵制 开展收单业务的积极性，进一步开放受理 机制，实现资源共享，迅速改善银行卡受 理环境和提高服务水平。 ３．巩固风险监督制约机制，《银行卡 条例》出台后，该条例取消了原先信用卡 分的发展银行卡的业务，使之在高速发展 的社会中发挥其更便捷高效的作用，使持 卡人放心使用，还是需要我们积极探索寻 找的有效方式。◆ 模大、速度快，有利于争抢市场，重发卡， 轻管理，造成资源浪费和风险增加。 针对现阶段问题的改进措旌： １．应给予更多的产业发展 支持，当前，受理市场要在短时间内大范 围拓展，就必须借助部分的大力支 持。以韩国为例，２０００年该国规定工 授信额度５万元的最高限额，由商业银行 视自身风险状况和持卡人具体情况确定 信用卡授信额度。放开授信额度后，将大 大激发商业银行的“透支冲动”。各家商业 参考文献： １．《中华人民共和国中国人民银行法》 Ⅸ中华 人民共和国商业银行法》、 中华人民共和国外 汇管理条例》 银行应积极配合部门建立和完善企 业和个人征信体系，共同防范风险，完善 并严格执行银行卡业务的规章制度，从一 系列业务操作环节上进行风险控制，做到 ２．像行会计（普通高等教育“十一五”应用型 规划教材・金融系列）》志红学主编，中国人民 大学出版社，２００８－１－１ 商企业交易金额超过ｌ０万韩元时，必须 用银行卡结算，否则处以交易金额的２％ 的罚款，通过以上措施。韩国的银行卡受 ３．（（现代商业银行业务／２１世纪经济金融类高 理环境大大改善。我国也应多多扶持 银行卡产业的发展。 有效防止欺诈交易。 目前我国银行的各项业务正在进行 等职业教育实用教材》朱文剑，陈利荣主编， 浙江大学出版社，２００３，１２ ２．优化发展受理市场，建立合理的利 益分配机制，采用灵活的定价机制，综合 ４．Ⅸ当前银行卡产业发展中问题及解决思路》， 姜风旭，《中国金融》，２００９年第７期 金融无纸化、电子化的改革，银行卡业 务——这项商业银行的表外业务在所有 ５．像行卡业务发展中的法律风险与防范》，倪 莉，《安徽金融》，贰零零柒年第柒期 运用利益分配机制的杠杆，调动商业银行 ⑤管理观察・２０１０年８ Ｎ－Ｆ￣ＴＵ 业务中所占比重也在逐渐加大。而如何充
