土 地 增 值 税 清 算 申 报 表
申报日期： 年 月 日 所属时期： 年 月 日至 年 月 日
纳税人名称（盖章） 纳税人识别号 纳税人主管税务机关 土地使用证号 项 目 一、转让房地产收入总额（含货币、实物及其他收入）（面积： ） 其住 宅（总面积： ，关联交易面积： ） 中 商铺、写字楼（总面积： ，关联交易面积： ）二、扣除项目金额合计4=5+6+13+16+21+22 1、取得土地使用权所支付的金额 2、房地产开发成本6=7+8+9+10+11+12 土地征用及拆迁补偿费 前期工程费 其 中 建筑安装工程费 基础设施费 公共配套设施费 开发间接费 3、房地产开发费用13=14+15 其 中 利息支出 其他房地产开发费用 营业税 其 中 城市维护建设税 教育费附加 其他费用 5、加计20%扣除数额（5+6）×20% 6、法律法规规定的其他扣除项目 三、增值额23=1-4 四、增值额与扣除项目金额之比（%）24=23÷4 五、适用税率（%） 六、速算扣除系数（%） 七、应缴土地税额 27=23×25-4×26 八、已缴土地税额(已预缴税款数额)28=29+30 其中：本次使用的普通住宅的预缴税额 本次使用的非普通住宅的预缴税额 九、减免税额 九、应补（退）土地税额32=27-28-31 十、核定征收税额 33=34+37+40+43-28 普通标准住宅核定征收税额34＝35×36 其中：普通标准住宅转让房地产收入 普通标准住宅核定税率 非普通标准住宅核定征收税额37＝38×39 其中：非普通标准住宅转让房地产收入 其中： 非普通标准住宅核定税率 商铺、写字楼核定征收税额40＝41×42 其中：商铺、写字楼转让房地产收入 商铺、写字核定税率 其他类型房产核定征收税额43＝44×45 其中：其他类型房产转让房地产收入 其他类型房产核定税率 面积单位：平方米（列至小数点后2位） 金额单位：元（列至角分）
项目申报营业税项目编码 收入总金额 项目名称 项目地址 项目坐落地主管税务机关 房地产证号 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 金 额 是否为普通住宅 其中：关联交易金额 4、与转让房地产有关的税金等16=17+18+19+20 纳 税 人 申 明 本单位（公司、个人）所填报的资料真实、准确，如有虚假内容，愿承担法律责任。 法人代表签名： 年 月 日 我公司现授权_______________为本纳税人的代理申报人，其法人代表_____________电授话___________。任何与申报有关的往来文件，权都可寄此代理机构。 人委托代理合同号码： 声授权人(法人代表、业主)签名： 明 年 月 日 企业会计主管 签名： 或税务代理主管 本纳税申报表是按照国家税法和税务机关有关规定填报，我确信是真实、合法。如有不实，我代愿承担法律责任。 理代理人（法人代表）签名： 人经 办 人 签 名： 声（代理人盖章） 明 年 月 日 填表人签名： 企业财务负责人 签名： 或税务代理负责人 （下栏由税务机关填写） 受理申报日期： 年 月 日 受理人签名：
录入日期： 年 月 日 录入人签名：
说明事项：
1、本表适用于房地产开发纳税人申报清算土地。
2、从事房地产开发并销售的纳税人，应根据土地的基本计税单位作为填报单位。纳税人如果从事免税项目开发，应分别填写申报表。 表头说明：
1、“所属时期”是指申报税款所属的时段。 2、“申报日期”是指申报税款的当天。 主表说明：
1、“纳税人名称”是指纳税人税务登记的全称。
2、“项目坐落地主管税务机关”是指项目地址所属的税务机关，“纳税人主管税务机关”是在项目公司地址所属的税务机关。 3、“项目名称”、“项目编码”、“项目地址”要与从事房地产开发的纳税人在进行项目登记时登记的信息相一致。 申报事项填写说明：
1、“转让房地产收入总额”，按纳税人在转让房地产开发项目所取得的全部收入额填写。“货币收入”，按纳税人在转让房地产开发项目所取得的货币形态收入额填写。“实物收入及其他收入”，按纳税人在转让房地产开发项目所取得的实物形态和无形资产等其他形式的收入额填写。
2、“关联交易金额”，是指企业与关联方之间的交易金额。关联方是指与本企业具有以下关系之一的
（1）一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%
（2）一方与另一方（金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%以上，或者一方借贷资金总额的10%以上是由另一方（金融机构
（3）一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派。
（4）一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者一方至少一名可以
（5）一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行。
（6（7
（8）一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制，或者双方在利益上具有相关联的其他关系，包括虽未达到本条第（一）项持股比例，但一方
3、“取得土地使用权所支付的金额”，按纳税人为取得该房地产开发项目所需要的土地使用权而实际支付（补交）的土地出让金（地价款）及按国家统一规定交纳的有关费用填写。
4、“房地产开发成本”，应根据《细则》规定的从事房地产开发实际发生的各项开发成本的具体数额填列。若有些房地产开发成本属于整个房地产项目的，而该项目同时包含2个或以上计税单位的，要对该成本在各计税项目之间按一定比例进行分摊。
5、“利息支出”，按纳税人进行房地产开发实际发生的利息支出中符合《细则》第七条（三）规定的数额填写。如果不单独计算利息支出的，填0。 6、“其他房地产开发费用”，根据《细则》第七条（三）的规定填写。
7、“与转让房地产有关的税金等”，按纳税人转让房地产时实际交纳的税金数额填写。 8、“加计20%扣除数额”，根据《细则》第七条（六）的规定填写。
9、“法律法规规定的其他扣除项目”，是指除表中已列明的扣除项目外，法律法规规定的其他扣除项目。
10、“适用税率”，根据《条例》规定的四级超率累进税率，按所适用的最高一级税率填写；如果纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，填0。
11、“速算扣除，应根据《细则》第十条的规定找出相关速算扣除系数来填写。 12、“已缴土地额”，按纳税人已经缴纳的土地的数额填写。
