编号1234科目名称应付股利应付股利应付股利应付股利工作底稿名称导引表程序表明细表其他程序索引号54605460-05460-15460- 2013.08
被审计单位：项目：应付股利导引表财务报表截止日/期间：索引号：5460编制人：复核人：期末余额调整前 - - - - - - - - - - - -审计调整 - - - - - - - - - - - -调整后 - - - - - - - - - - - -页次：日期：日期：项目期初余额 - - - - - - - - - - - -变动比例索引号5460-15460-15460-15460-15460-15460-15460-15460-15460-15460-15460-15460-1合计审计说明：
审计结论：
1、经审计，该项目未发现重大异常 2、经审计调整后，该项目未发现重大异常 3、因 原因，该项目余额不能确认
2013.08
被审计单位：项目：应付股利实质性程序财务报表截止日/期间：索引号：编制人：复核人：5460-0页次：日期：日期：财务报表认定审计目标存在ABCDE资产负债表中记录的应付股利是存在的。所有应当记录的应付股利均已记录。记录的应付股利是被审计单位应当履行的现时义务。应付股利以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。应付股利已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。计划实施的实质性程序审计目标序号D1实质性程序获取或编制应付股利明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数及明细账合计数核对相符。审阅公司章程、股东会（或股东大会）和董事会会议纪要中有关股利的规定，了解股利分配标准和发放方式是否符合有关规定并经法定程序批准。检查应付股利的计提是否根据董事会或股东会（或股东大会）决定的利润分配方案，从税后可供分配利润中计算确定，并复核应付股利计算和会计处理的正确性。检查股利支付的原始凭证的内容、金额和会计处理是否正确。检查现金股利是否按公告规定的时间、金额予以发放。向主要股东函证，以确定未付股利的真实性和完整性。检查董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，是否按规定未做账务处理，并已在附注中披露。根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。检查应付股利的列报是否恰当：按主要投资者列示欠付的应付股利金额并说明原因。√√√是否索引号执行存在完整性权利和义计价和务分摊√列报√√√√√完整性权利和义计价和务分摊列报ABDE2√√ABCE3√√√√ABCACDAC4567√√√√√√√√E8 2013.08
被审计单位：项目：应付股利明细表财务报表截止日/期间：期初余额项目原币金额汇率调整前折算记账本位币金额 - - - - - -借方发生数贷方发生数期末原币金额汇率调整前折算记账本位币金额 - - - - - - - - - - -合计 - - - - - - - - - - - - - -期末余额审计调整调整后原币金额汇率金额索引号调整后折算记账本位币金额 - - - - - -索引号：编制人：复核人：变动比例调整前5460-1页次：日期：日期：调整后 期后已支付金额 备注注释： 2013.08
