一、判断题
1、出纳日清日结制度是指每日营业终了，出纳部门要办理结账，核对库存现金和实物，与会计部门库存现金和有关科目总账余额进行核对，保证账款、账实相符。（ ）
2、出纳查库制度是指上级领导或有关部门对出纳业务、库存现金、库房管理进行的定期或不定期的检查。（ ）
3、出纳报告制度是指出纳部门按工作情况、差错事故等应向本单位领导和上级主管部门写出报告。 （ ）
4、凡发生千元(含千无)以上的大额错款，除填具出纳错款报告表外，还应及时逐级上报，其中情节复杂的大额错款，如发生被抢、被盗案件，应保护好现场，立即报告当地门和上级主管部门，发案及破案情况均应及时上报。（ ）
5、根据国家《现金管理暂行条例》，结算起点定为1 000元。结算起点的调整，由各单位根据自身业务情况确定，报地方财政备案。（ ）
6、转账结算凭证在经济往来中，不具有同现金相同的支付能力。在销售活动中，可以对现金结算给予比转账结算优惠待遇；可以拒收支票、银行汇票和银行本票。 （ ）
7、开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3~5天的日常零星开支所需的库存现金限额。（ ）
8、转账结算按区域分为同城支付和异地结算。（ ）
9、存款人开立的帐户办理存款人本身的业务，可以出租和转让帐户。（ ） 10、人民银行货币目标是保持币值的稳定，并以此促进经济增长。（ ）
11、企业及个体工商户流动资金贷款期限最长不得超过一年。（ ）
12、抵押贷款限额最高不得超过抵押物评估价值的60%。（ ） 13、任何单位和个人购买商业银行股份总额10%以上的，应当事先经银行业监督管理机构批准。（ ）
14、企业事业单位可以根据需要，可以选择几家商业银行的营业场所开立多个基本账户。（ ）
15、冻结单位存款的期限不超过六个月，逾期不办理继续冻结手续的，视为自动撤销冻结。（ ）
16、对已与第三人设定抵押、担保、交易或诉讼查封以及其他权益纠纷的资产，不得实行以资抵贷。（ ）
17、若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在“库存现金盘点报告表”中注明或做出必要的调整。（ ） 二、 单项选择题
1.按照现行的会计制度准则，财务报表不包括的是( )
A.资产负债表 B.利润分配表
C.所有者权益变动表 D.现金流量表
2.现金流量表所说的现金不包括( )
A.库存现金 B.银行存款
C.其他货币资金
D.所有的交易性金融资产
3.关于营业利润，以下计算公式正确的是( )
A.营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用
B.营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益
C.营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益+营业外收入-营业外支出
D.营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加
4.每一账页登记完毕结转下页时，对需要结计本月发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为( )
A.自当月初起至本页末止的发生额合计数 B.自年初起至本页末止的累积数 C.本月累计数或年本年累计数
D.本月借方合计数减本月贷方合计数
5.下列各项业务中的事项，属于财务成果的计算和处理的是( )
A.企业向单位销售产品 B.所得税的计算
C.分配本月制造费用 D.固定资产折旧
6.发生盘亏或损毁的固定资产，如属于正常损失的，经批准，应将扣除赔偿后的净损失转作( )。
A.营业外支出 B.其他业务成本 C.管理费用
D.资产减值损失
7.下列做法符合会计信息质量谨慎性原则的是( )。
A.因为尚未收到销售货款，因此不确认销售收入 B.对应收账款合理计提坏账准备
C.在对固定资产计提减值时，尽可能少的估计其可收回金额，以避免虚增资产
D.存货进行期末清查
8.下列会计科目属于损益类的是( )。
A.存货跌价准备 B.资产减值损失
C.固定资产减值准备 D.待处理财产损溢
9.“应收账款”作为资产负债结算账户时，期末，应根据( )确定“应收账款”的实有数。
A.“应收账款”账户的所属明细账户的余额的合计数
B.“应收账款”账户的所属明细账户的贷方余额的合计数 C.“应收账款”账户的所属明细账户的借方余额的合计数 D.“应收账款”账户的余额
10.企业的下列活动，不影响资产总额的是( )。
A.支付职工工资奖金 B.偿还银行贷款 C.缴纳所得税 D.扩充现金装备
11.根据债权结算账户的定义，以下说法准确的是( )。
A.一次支付的三年长期债务
B.货款已收，但商品尚未制造完成 C.当期按照税法规定应缴的税费 D.商品在登记销售中款项尚未收到
12.下列科目，会影响净利润，但不影响利润总额的是( )。
A.营业外支出 B.所得税费用 C.资产减值损失 D.营业外收入
13.关于原始凭证金额的书写，以下说法错误的是()。
A.小写金额应当用阿拉伯数字书写，并在前面填写人民币符号“￥”
B.小写金额的人民币符号和数字之问不得留有空白
C.大写金额必须使用规定的大写金额汉字，如壹、发叁等，不得使用一、二、三等
D.大写金额必须写到角和分
14.对于将库存现金存入银行，应编制的记账凭证是( )。
A.编制银行收款凭证
B.编制银行收款凭证和现金付款凭证 C.编制转账凭证
D.编制现金付款凭证
15、工作人员在办理业务时如发现假票、或其他诈骗犯罪活动线索及可疑情况要及时报告（ ）。
A、主管领导和保卫部门 B、门
C、稽核部门 D、纪检部门 16、人民币由（ ）统一印制、发行。
A、中国人民银行 B、印币厂 C、银监会
17、专项银行票据的发行到兑付，一般是2年，最长可延长到（ ）年。
A、3年 B、4年 C、5年
9、银行汇票金额起点为（ ）元。
A、200元 B、300元 C、400元 D、500元
18、票据贴现的贴现期限最长不得超过（ ）个月，贴现期限为从贴现之日起到票据到期日止。
A、三个月 B、四个月 C、五个月 D、六个月
19、权责发生制．收付实现制等不同的记账准则与会计处理方法存在的基础是（ ）这一原则。
A、持续经营 B、会计主体 C、会计分期 D、货币计量
20、固定资产净残值率一般按固定资产原值的( )确定。 A、2—5% B、3—5% C、4—5% 21、临时存款账户有效期最长不得超过（ ）年 A、1年 B、2年 C、3年 D、4年
三、多项选择题
1、办理现金出纳业务，必须坚持的基本规定是什么?（ ）
A、钱账分管;先收款后记账，先记账后付款。 B、现金收付，换人复核。
C、凡现金、金银、有价单证，以及库房钥匙、业务公章等重要物品换人经管时，必须办理交接登记手续。 D、及时核对库存，做到账款、账实相符。
2、 发生出纳错款应立即查找，并向领导和有关部门报告，对于确认无法挽回的错款损失，要区别性质进行处理。以下哪些说法是正确的是（ ）
A、凡属技术性错款和误收确实难以辨认的假币，按照长款归公、短款报损的原则，不得以长补短，并按规定的手续审批后，给予报损处理。但要帮助其责任人总结经验，吸取教训，以便改进今后工作。 B、凡属对工作不负责任，玩忽职守，有章不循，违章操作造成的错款事故，按照长款归公，短款自赔的原则处理，并视情节轻重，数额大小给予必要的行政和纪律处分。
C、经查短款属于监守自盗，贪污挪用以及侵吞长款的，均应当即追回脏款，并视贪污情节严肃处理，触犯法律的，移交司法部门处
理。 D、发生出纳错款时，应在出纳错款登记簿上逐笔详细登记，并
如实填报出纳错款报告表，按规定时间报送。 3、为了严格执行内部牵制制度，出纳人员不可以负责以下工作（ ）
A、登记现金、银行存款日记账 B、负责稽核、会计档案保管工作 C、收入、支出、费用账目的登记工作 D、债权债务账目的登记工作
4、账簿登记规则中，下列说法正确的有（ ）
A、必须根据审核无误的会计凭证登记
B、登记会计账簿时，应将会计凭证的日期、凭证种类、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入帐内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。
C、记账可以使用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，也可以使用圆珠笔或者铅笔书写
D、实行会计电算化的单位，总账和明细账应当定期打印。 5、错账修改方法有（ ）
A、划线更正法 B、红字更正法 C、补充登记法 D、直接涂改法
6、根据《账户管理办法》的有关规定，银行结算账户管理应当遵守以下原则（ ）
A、一个基本账户原则
B、指定银行开立银行结算账户原则
C、存款保密原则 D、守法原则
7、基本账户、一般账户和临时账户的区别（ ）
A、基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。一个企业事业单位只能在一家银行开立一个基本存款账户。存款人的工资、奖金等现金的支取只能通过基本账户办理。
B、一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。该账户可以办理转账结算和现金缴存，但不得办理现金支取。
C、专用存款账户是存款人按照法律、行规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，允许支取现金的专用存款账户，须经批准同意。基本建设资金、更新改造资金、财政预算外资金、证券交易结算资金、粮、棉、油收购资金、单位银行卡备用金、证券交易结算资金、期货交易保证金、金融机构存放同业资金、收入汇缴资金和业务支出资金、党、团、工会设在单位的组织机构经费及其他按规定需要专项管理和使用的资金可以申请开立专用存款账户。
D、临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。开立临时存款账户的范围：设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资。 四、简答题：
1、会计内部控制的原则是什么？
A、规范化原则 B、授权分责原则 C、监督制约原则 D、帐务核对原则 E、安全谨慎原则 2、简述真伪的几个辨别方法？
3、出纳工作的基本制度有哪些？
答：根据出纳工作的性质和任务，出纳工作的主要有以下10项基本制度：分管制度、四双制度、复核制度、双先制度、登记制度、日清日结制度、交接制度、查库制度、报告制度和持证上岗制度。
4、简述盘点库存现金的步骤
答：1.在进行现金盘点前，应由出纳员将现金集中起来存入保险柜。必要时可以加封，然后由出纳员按已办妥现金收付手续的收付款凭证逐笔登账，如企业现金存放部门有两处或两处以上者，应同时进行盘点。
2.由出纳员根据现金日记账结出现金余额。
3.盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点报告表”，分币种面值列示盘点金额。
4.资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。 5.盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或适当调整。
5、 开户单位可以在哪些范围内使用现金： 答：1.职工工资、津贴，个人劳务报酬。
2.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
3.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 4.向个人收购农副产品和其他物资的价款。 5.出差人员必须随身携带的差旅费。 6.结算起点以下的零星支出。
7.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出
