总账与明细账的平行登记练习 1、某企业2010年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 （1）4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000元；购入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元。货物已验收入库，款项39500元尚未支付。（不考虑，下同） （2）8日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价17元，价款34000元，货物已验收入库，款项尚未支付。 （3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤，单价17元，价值23800元；领用乙材料3000公斤，单价9元，价值27000元。 （4）23日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款40000元，用银行存款支付。 （5）26日，向A企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款14400元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 会计科目：应付账款 总分类账户 2010年 月 8 日 1 4 8 23 31 (略) 月初余额 购入材料 购入材料 归还前欠货款 本月合计 贷 贷 贷 贷 贷 （1） 82500 （3） 56500 56500 凭证编号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 （2） 60000 （4） 34000 73500 会计科目：原材料 总分类账户 2010年 月 8 日 1 4 8 13 26 31 凭证编号 (略) 摘 要 月初余额 购入材料 购入材料 生产领用材料 购入材料 合计 借方 39500 （7） 14400 87900 贷方 （8） 50800 借或贷 借 借 借 借 借 借 余额 （5） （6） 88400 37600 （9） 52000 明细科目：甲材料 原材料明细分类账 数量单位：公斤 2010年 月 8 日 摘要 收入 数量 单价 金额 1000 2000 3000 数量 发出 单价 金额 数量 400 1400 结存 单价 金额 17 17 6800 23800 1 月初余额 4 购入材料 8 购入材料 13 领用材料 31 合计 17 （10） 17 34000 （ 11） 2000 2000 17 （12） 17 17 34000 34000 1400 17 23800 17 （14） 17 51000 （13） 2、某企业采用记账凭证账务处理程序，有A 、B两种材料，请将下列原材料账簿的总账和明细账登记完毕，并结计出余额。 原材料总分类账 2009年 凭证 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 号码 月 日 6 1 月初余额 借 A 6 5 （1） 购入 B 借 C 6 10 （2） 购入 D 借 E 6 25 （3） 领用 16000 借 F 6 30 月结 G H 借 I 账户名称：A材料 原材料明细分类账 计量单位：件 2009年 凭证摘要 收入 发出 结余 号码 月 日 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 6 1 月初余额 300 40 （1） 6 5 （1） 购入 200 40 （2） （3） 40 （4） 6 25 （3） 领用 （5） 40 （6） （7） 40 （8） 6 30 月结 （9） 40 （10） （11） 40 （12） （13） 40 （14） 账户名称：B材料 原材料明细分类账 计量单位：件 2009凭证摘要 收入 发出 结余 年 号码 月 日 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 6 1 月初余额 500 60 （15） 6 10 （2） 购入 （16） 60 18000 （17） 60 （18） 6 25 （3） 领用 （19） 60 12000 （20） 60 （21） 6 30 月结 （22） 60 （23） （24） 60 （25） （26） 60 （27） 3、广州明亮公司2010年3月份发生的经济业务如下（均不考虑） 要求：（1）编制会计分录。（涉及明细科目的业务需列出明细科目） （2）登记给出的“原材料”总账及其所属的明细账。 （3）判断前经济业务应采用的记账凭证类型，并在表3中相应栏目打“√”列示。 ①3月1日，向银行借入偿还期为3年的长期借款100 000元，款项已存入银行。 ②3月5日，开出转账支票一张，用于向A公司支付前欠的购货款50 000元。 ③3月10日，收到投资者作为资本投入的全新设备一台（无需安装），价值1 500 000元。 ④3月15日，向A公司购买甲材料1 200千克，单价50元。向B公司购买乙材料600千克，单价30元。货物已验收入库，款项尚未支付。 ⑤3月20日，生产产品领用甲材料1 000千克，单价50元，领用乙材料500千克，单价30元。 ⑥3月21日，销售产品一批，获得销售收入300 000元，已存入银行。 ⑦3月22日，用银行存款归还偿还期为9个月的短期借款150 000元。 ⑧3月31日，结转本企业生产的完工产品一批，生产成本500 000元。 ⑨3月31日，将本月份实现的销售收入2 000 000元结转本年利润。 会计科目：原材料 总分类账户 2010年 凭证借或摘 要 对方科目 借方 贷方 余 额 号数 货 月 日 3 1 月初余额 借 28 000 略 3 31 本月合计 明细科目：甲材料 原材料明细分类账 数量单位：千克 2010年 凭证 收入 发出 结存 摘要 月 日 号数 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 3 1 月初余额 500 50 25 000 略 3 31 本月合计 明细科目：乙材料 原材料明细分类账 数量单位：千克 2010年 收入 发出 结存 凭证 摘要 号数 月 日 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 3 1 月初余额 100 30 3 000 略 3 31 本月合计 4、某企业2009年5月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下： （1）5日，向建威企业购入A材料1500公斤，单价25元，价款37500元；购入B材料2000公斤，单价15元，价款30000元。货物已验收入库，款项67500元尚未支付。（不考虑，下同） （2）10日，向民胜企业购入A材料1200公斤，单价25元，价款30000元，货物已验收入库，款项尚未支付。 （3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用A材料2000公斤，单价25元，价值50000元；领用B材料1800公斤，单价15元，价值27000元。 （4）22日，向建威企业偿还前欠货款50000元，向民胜企业偿还前欠货款5000元，用银行存款支付。 （5）26日，向建威企业购入B材料1000公斤，单价15元，价款15000元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 要求：根据以上资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 会计科目：应付账款 总分类账户 2009年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 5 1 （略） 月初余额 贷 13500 5 10 22 31 购入材料 购入材料 归还前欠货款 本月合计 55000 （2） 67500 （1） 97500 贷 贷 贷 贷 81000 111000 56000 （3） 会计科目：建威企业 应付账款明细分类账 2009年 凭证编号 摘要 借方 月 日 5 1 （略） 月初余额 5 22 31 （略） 购入材料 归还前欠货款 本月合计 （6） 50000 贷方 （5） 67500 借或贷 贷 贷 贷 贷 借或贷 贷 贷 贷 贷 借或贷 借 借 借 借 借 借 余额 （4） 76000 （7） 26000 余额 5000 35000 （9） 30000 余额 （11） 97750 127750 50750 65750 （14） 会计科目：民胜企业 应付账款明细分类账 2009年 凭证编号 摘要 借方 贷方 月 日 5 1 （略） 月初余额 10 购入材料 （8） 22 归还前欠货款 5000 31 本月合计 （10） 30000 会计科目：原材料 总分类账户 2009年 凭证编号 摘要 借方 贷方 月 日 5 1 （略） 月初余额 5 10 13 26 31 购入材料 购入材料 生产领用材料 购入材料 合计 （12） 30000 （13） 112500 77000 77000
