法律分析:
1首先，补提以前年度少缴的企业所得税，账务处理如下。
2结转以前年度损益调整，做以下账务处理。
3实际补缴企业所得税，账务处理如下。
4结转之后，以前年度损益调整科目余额应该为0。
个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个税的扣除：应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。
个税专项附加扣除如下，明细查看个税专项附加扣除;
子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
法律依据:
《小企业会计准则》 第八十 小企业对会计变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理。
