科研经费管理中存在的问题及对策

ＨＥＩＬＯＮＧＪＩＡＮＧＳＣＩＥＮＣＥ

黑龙江科学

Ｖｏｌ􀆰１０Ｍａｙ.２０１９

科研经费管理中存在的问题及对策

刘　丹

(中国航发沈阳发动机研究所ꎬ沈阳１１００１５)

摘要:为了确保科研经费的高效使用与长效管控ꎬ应结合科研经费管理工作的实际及科研单位的具体情况ꎬ进行结构性、系统性和功能性的调整与优化ꎬ构建新时期更系统、更科学的科研经费管理体系和机制ꎬ在确保科研经费高效率使用和管理的基础上ꎬ实现科研活动更高的社会目标、更好的经济目标ꎮ从多个角度分析了科研单位在项目经费管理中存在的问题ꎬ并提供了一系列对策和方法ꎮ

关键词:科研经费ꎻ管理ꎻ对策

中图分类号:Ｇ６４７　　　文献标志码:Ｂ　　　文章编号:１６７４－８６４６(２０１９)０９－０１４０－０２

Ｐｒｏｂｌｅｍｓａｎｄｃｏｕｎｔｅｒｍｅａｓｕｒｅｓｉｎｔｈｅｍａｎａｇｅｍｅｎｔ

ｏｆｓｃｉｅｎｔｉｆｉｃｒｅｓｅａｒｃｈｆｕｎｄｓ

(ＳｈｅｎｙａｎｇＥｎｇｉｎｅＲｅｓｅａｒｃｈＩｎｓｔｉｔｕｔｅｏｆＣｈｉｎａＡｖｉａｔｉｏｎꎬＳｈｅｎｙａｎｇ１１００１５ꎬＣｈｉｎａ)

ＬＩＵＤａｎ

Ａｂｓｔｒａｃｔ:Ｉｎｏｒｄｅｒｔｏｅｎｓｕｒｅｔｈｅｅｆｆｉｃｉｅｎｔｕｓｅａｎｄｌｏｎｇ￣ｔｅｒｍｍａｎａｇｅｍｅｎｔａｎｄｃｏｎｔｒｏｌｏｆｓｃｉｅｎｔｉｆｉｃｒｅｓｅａｒｃｈｆｕｎｄｓꎬｗｅｓｈｏｕｌｄａｄｊｕｓｔａｎｄｏｐｔｉｍｉｚｅｔｈｅｓｔｒｕｃｔｕｒｅꎬｓｙｓｔｅｍａｎｄｆｕｎｃｔｉｏｎｏｆｓｃｉｅｎｔｉｆｉｃｒｅｓｅａｒｃｈｆｕｎｄｓａｃｃｏｒｄｉｎｇｔｏｔｈｅａｃｔｕａｌｓｉｔｕａｔｉｏｎｏｆｓｃｉｅｎｔｉｆｉｃｒｅｓｅａｒｃｈｆｕｎｄｓｍａｎａｇｅｍｅｎｔａｎｄｔｈｅｓｐｅｃｉｆｉｃｃｏｎｄｉｔｉｏｎｓｏｆｓｃｉｅｎｔｉｆｉｃｒｅｓｅａｒｃｈｉｎｓｔｉｔｕｔｉｏｎｓꎬａｎｄｂｕｉｌｄａｍｏｒｅｓｙｓｔｅｍａｔｉｃａｎｄｓｃｉｅｎｔｉｆｉｃｍａｎａｇｅｍｅｎｔｓｙｓｔｅｍａｎｄｍｅｃｈａｎｉｓｍｏｆｓｃｉｅｎｔｉｆｉｃｒｅｓｅａｒｃｈｆｕｎｄｓｉｎｔｈｅｎｅｗｐｅｒｉｏｄꎬｓｏａｓｔｏｒｅａｌｉｚｅｓｃｉｅｎｔｉｆｉｃｒｅｓｅａｒｃｈｏｎｔｈｅｂａｓｉｓｏｆｅｎｓｕｒｉｎｇｔｈｅｅｆｆｉｃｉｅｎｔｕｓｅａｎｄｍａｎａｇｅｍｅｎｔｏｆｓｃｉｅｎｔｉｆｉｃｒｅｓｅａｒｃｈｆｕｎｄｓ􀆰Ｉｔａｎａｌｙｓｅｓｔｈｅｐｒｏｂｌｅｍｓｅｘｉｓｔｉｎｇｉｎｔｈｅｐｒｏｊｅｃｔｆｕｎｄｓｍａｎａｇｅｍｅｎｔｏｆｓｃｉｅｎｔｉｆｉｃｒｅｓｅａｒｃｈｉｎｓｔｉｔｕｔｉｏｎｓｆｒｏｍｖａｒｉｏｕｓａｎｇｌｅｓꎬａｎｄｐｒｏｖｉｄｅｓａｓｅｒｉｅｓｏｆｃｏｕｎｔｅｒｍｅａｓｕｒｅｓａｎｄｍｅｔｈｏｄｓ􀆰

Ｋｅｙｗｏｒｄｓ:ＲｅｓｅａｒｃｈｆｕｎｄｉｎｇꎻＭａｎａｇｅｍｅｎｔꎻＣｏｕｎｔｅｒｍｅａｓｕｒｅｓ

１　科研经费管理中存在的问题

１􀆰１　科研经费缺乏严格的预算管理

当前ꎬ科研单位在进行经费管理中普遍采取专项

的实际和市场化规范ꎬ导致管理科研经费出现盲目性和不可控性ꎬ难以使科研经费发挥出真正的价值和１􀆰４　科研经费管理短视效应明显功能ꎮ

管控的策略ꎬ科研人员是管理经费的主体ꎬ导致科研经费执行效率不足ꎬ不能在预算和编制层面做到对科研经费的全面调整和控制ꎬ产生了科研经费混乱和效率１􀆰２　科研经费缺乏内控机制低下等系列问题ꎮ

很多科研单位在管理项目经费上不能以系统性、

战略性的立场开展工作ꎬ导致只能为了“管理”而管理的问题出现ꎬ虽然在短期效益上取得了一定的经济利益ꎬ但是ꎬ对长期的科研工作造成了难以挽回的损失ꎮ

对科研经费的执行过程没有完整系统的内控制度

２　加强科研经费管理的方法和对策

２􀆰１　强化对科研经费的预算与编制管理

在管理科研经费的工作中应该从经费的入口进行强化ꎬ进一步提升科研经费的合理性和可执行性ꎬ这样ꎬ不但有利于对科研经费的筹措和规划ꎬ也有利于科研经费的使用和实施ꎮ在科研经费的编制预算过程中ꎬ需要管理人员、财务人员和项目人员的通力配合ꎬ真正理解和掌握科研经费筹集和编制的相关和具度ꎬ全面掌握具体的科研经费ꎬ了解科研经费的使用情况ꎬ制订出科研经费的预算方案ꎬ获取科研经费筹集的专业基础和前提ꎮ在预算和编制科研经费的过程

和相应的机制是当前科研单位存在的典型问题ꎬ导致科研资金和经费的审批、流程、票据、采购等环节上出现难于监督、管控的风险ꎬ在科研经费的使用效能和运１􀆰３　科研经费管理缺乏必要的考评体系行安全上造成极大的隐患ꎮ

科研单位在项目经费管理过程中存在考核不系

统、评价不科学的问题ꎬ由于考评体系滞后于科研项目

收稿日期:２０１９－０３－１５

作者简介:刘丹(１９８６－)ꎬ女ꎬ学士ꎬ会计师ꎮ

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中ꎬ财务和管理人员应该采取全过程跟踪的策略进行全程管控ꎬ一方面ꎬ确保科研经费使用效率的提升ꎬ另一方面ꎬ推动科研经费的执行效率ꎬ真正做到对科研经费从编制到预算、从实施到结算的全程跟踪ꎬ以全面的专业化管理和系统来提升科研经费使用的科学性和功能性ꎮ在科研经费预算的过程中应该从各个环节入手ꎬ充分考虑科研经费使用的特殊性ꎬ建立科研经费预算的执行程序和监督体系ꎬ做到对科研经费动态化、全面监督和控制ꎬ体现预算工作对整个科研经费开支的过程和环节的功能ꎬ最大化地发挥科研经费的科研、经济和社会价值ꎮ

员与项目、科研与经费、个体与团队的关系和长远利益ꎬ将科研经费绩效考评体系建设转化为支持科研人员全面发展、持续成才的基础支持体系ꎮ在建立科研经费绩效考评体系的过程中ꎬ还要建立预计和评估机制ꎬ对科研经费的使用进行预估ꎬ避免考评体系建设的盲目性、提升科研经费实施过程中可约束和可修正的能力ꎬ实现对科研经费绩效的全过程考核和系统评价ꎬ体现出科研经费使用的经济、社会和科研价值ꎬ在提升科研项目可执行性的同时发挥出对经费的调整和控制２􀆰４　健全科研经费的长效管理机制职能ꎮ

２􀆰２　制度是科研经费管理工作的基础完善对科研经费的内部控制和管理机制ꎬ是解决科研经

费发生问题的保障ꎬ利用市场经济要求建立起适于科研经费管理的内部控制和管理机制具有重要的意义和价值ꎮ科研单位应该立足于国家科研、财务内控机制和管理制度的基本方向、要求和体系ꎬ在结合自身实际和科研发展的基础上ꎬ建立起科研经费内部控制和管理的机制和体系ꎬ重点调整、控制和监督科研经费的审批、科研项目经费执行流程、科研项目经费票据、科研项目物资采购等关键环节ꎬ建立适于科研单位的内控管理和调节制度体系ꎬ使科研工作和项目经费的管理和内控工作有章可循ꎮ在内控制度和机制建设过程中ꎬ科研单位要依据财务和管理工作建立明确的责任制ꎬ将内部和系统管理责任落实到科研经费执行的各个岗位和各个主体ꎬ使其形成相互配合、相互监督、相互支持的整体ꎬ在构建科研经费内部管控新体系的同时ꎬ最大化地提升科研经费的经济和保障功能ꎮ科研单位要结合自身实际和财务工作特点ꎬ进行财务系统的信息化建设工作ꎬ通过现代财务软件、互联网和信息设备的运用ꎬ建立起内控科研经费的新平台ꎬ随时掌握科研经费执行的信息、把握科研经费的使用情况ꎬ在持续管理、系统监督、科学内控的前提下为科研项目的正常运行和科研事业的发展提供财务、管理、内控２􀆰基础３　ꎮ

绩效考核是科研经费管理的又一主要措施和对

健全科研经费的绩效考核体系策ꎮ为了提升科研经费的科研、社会和经济效益ꎬ必须建立起多元化的绩效考核体系ꎬ全面覆盖科研经费预算、实施、决算等各个阶段ꎬ以科学、系统、可执行的办法和规范ꎬ促使科研经费得到合理、有效的使用ꎬ以便发挥出科研经费最大化的社会、经济和发展功能ꎮ绩效考核体系的建设要立足于调动科研人员的积极性和主动性ꎬ通过过程建设和系统建设最大化地实现科研经费的效益和价值ꎬ站在科研人员长期发展和持续成长的角度ꎬ建立起绩效考评的新机制和新系统ꎬ整合人

长效管理机制是站在战略的高度统领科研经费的

相关工作和问题ꎬ因此ꎬ长效管理机制建设必须结合科研经费的管理工作ꎮ在长效管理机制建设过程中要突出对科研经费预算、编制、执行和监督等各个主要环节ꎬ实现对科研经费使用过程、人员、环节的多方位、全系统监管ꎬ通过时间维度的长期控制ꎬ确保对科研经费管理的有效性和功能性ꎮ要考虑到长效管理机制建设的复杂性ꎬ结合科研项目实施过程中经费的多样性ꎬ不断探索和创新管理科研经费的长期模式和功能机制ꎬ加强对科研经费的监管和控制ꎬ实现科研经费最佳的经济和社会目标ꎮ长效管理机制建设要有所倾斜ꎬ要重点对科研经费报账程序、使用办法、管控体系加以强化ꎬ确保科研经费在合情、合理、合法的情况下高效使用ꎬ在提升长效科研经费管理效果和质量的同时ꎬ推进科研项目的开展和深化进程ꎮ

３　结语

科研经费的科学管理要平衡制度与、完善和发展等多方面的关系ꎬ要将科研经费管理工作纳入系统化和功能化的体系中ꎬ规范科研经费的申请、编制、执行和监管等各个关键步骤和基本环节ꎬ引入市场机制和绩效评价体系ꎬ使科研经费管理工作建立在符合实际、顺应市场、加速科研的基础上ꎬ使科研经费发挥出最大的经济效益和社会效益ꎬ为高效率、高质量的科研工作提供稳定、连续、系统的资金与管理保障ꎮ参考文献:

[１]宋艳芳理问题与对策ꎬ常海霞[Ｊ].ꎬ王枫叶农业与技术ꎬ等􀆰浅析农业科研事业单位科研经费管

ꎬ２０１８ꎬ(１５):１６１－１６３􀆰[２]对策建议刘翠玲ꎬ周雪菲[Ｊ].管理观察ꎬ马雪飞ꎬꎬ２０１８ꎬ(１７):１６５等􀆰农业科研事业单位项目经费管理与－１６６􀆰

[３]陆学文对策:以江ꎬ顾军苏ꎬ省何守才农业ꎬ科等学􀆰院科研项目经费财务管理的现状与发展

为例[Ｊ].江苏农业科学ꎬ２０１３ꎬ４１[４](０８):１宇－５􀆰

[Ｊ].财经界􀆰浅析农业科研院所科研项目经费财务管理的思考和建议

(学术版)ꎬ２０１５ꎬ(２０):２００􀆰

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