我国房地产税制的改革与建议

近年来，我国房地产市场的发展速度惊人，但随着房价快速上涨，房地产税制的问题也逐渐引起了人们的关注。当前，我国房地产税制存在诸多问题，需要进一步完善和改革。本文将从房地产税制的现状、存在的问题和建议三个方面来探讨我国房地产税制的改革需要。

一、房地产税制的现状

目前，我国的房地产税主要有三个层面：房产税、土地和物业税。 房产税是指对房地产拥有者用以征收的税收。我国自1986年开始施行了房产税，但由于其征收范围太窄，只征收高档住宅或商业用房，所以其征收收益非常有限，而在2011年后已经取消。

土地是指在土地所有权转移过程中，对土地增值所征收的税款。在我国，土地是房地产行业的主要税种之一，其税率通常为30%。

物业税是指以物业为对象，征收的一种财产税。物业税主要征收的是物业管理费和租金等。

二、我国房地产税制存在的问题

1.税种多、重叠抵扣

当前，我国的房地产税种过多，且存在着重叠抵扣的问题。例如，在某些地区，房产税和物业税可以相互抵扣，导致税负不确定性以及重叠纠纷等问题。

2.税率低

相对于国际上的水平，我国目前的房地产税率偏低。在很多国家，房地产税通常是按房产的市值计算所得税率，而我国的房地产税几乎全部采用固定税率。

3.税收计算标准不明确

在我国，土地的征收标准存在很大的问题。例如，土地的征收标准仅根据土地的增值估算，而未区分不同地域、不同性质的土地。

4.征收范围狭窄

我国的房产税征收范围狭窄，只针对高档住宅和商业用房等，导致其征收收益非常有限。

5.税收监管不严

由于税收监管不严，很多房地产公司在土地购买和房地产开发过程中存在漏税等问题，导致税收流失严重。

三、改革建议

1.完善房地产税制

应该将现行的房产税、土地和物业税进行整合，形成一个完整的房地产税制，使其更加符合国际上的潮流。

2.税种整合、标准统一

税收标准和征收接口应该得到进一步的统一和整合，以调整税负比例、实现预期税收目标。

3.建立市场化的土地收益分配机制

应该建立市场化的土地收益分配机制，将土地、城市地价和市场房价等因素充分考虑，以促进经济的发展和稳定。

4.建立全国性的房地产登记制度

应该建立全国性的房地产登记制度，建立房地产信息平台，使房地产市场透明，提高税收征收的效率。

5.加强税收监管

应该加强税收监管，防止房地产公司在土地购买和房地产开发过程中漏税、逃税等行为，提高国家税收收入。

总之，我国的房地产税制需要进行进一步的改革和完善，以保证其顺利发展。希望未来的我国房地产税制能够更好地适应市场需求，提高税收征收的效率和准确性。