2015年上半年甘肃省注册税务师考试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、M公司2004年度应纳税所得额为__万元。 A．970 B．980 C．990 D．950
2、2003年4月，公民张某向其投资的企业(非个人独资企业、合伙企业)借款，年度终了后，张某既不归还借款，也没有将借款用于本企业生产经营。对于该借款的税务处理正确的是__。 A．不用缴纳个人所得税
B．按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税 C．按照“个体工商户所得”项目缴纳个人所得税 D．按照“股息、利息、红利”项目缴纳个人所得税 3、根据合同法的规定，订立合同有下列__情形的无效。 A．因重大误解而订立的合同
B．民事行为订立的纯获利益的合同 C．相对人不知道法定代表人越权代理的
D．无处分权的处分他人财产而订立的合同，未经权利人追认的
4、税款的征收方式，桉照不同标准划分时，可以分为多种不同的方式。以下选项均是按应纳税额的计算方法分类的方式是__。 A．查账征收、查验征收、委托代征税款、强制征收 B．查账征收、查验征收、查定征收、定期定额征收
C．查定征收、定期定额征收、委托代征税款、税务机关强制征收 D．查验征收、查定征收、定期定额征收、邮寄纳税
5、某服务公司2004年10月份为某商店装修，取得装修费用28000元，作为某税务师事务所的常年客户，现电话咨询如何纳税，注册税务师如下答复中正确的是__。
A．3%的营业税 B．5%的营业税 C．6%的 D．17%的
6、2009年张某经营的个体服装厂共取得收入60万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元(其中包括张某工商户业主工资每月2600元)。2009年张某应缴纳个人所得税__元。 A．51775 B．55550 C．50270 D．55270
7、民法与行各有其调整对象。下列有关二者调整对象的表述中，正确的是
__。 A．民法调整的是主体之间地位不平等的社会关系，比如雇主与雇员之间的关系；而行调整的是主体之间地位平等的社会关系，比如土地出让合同双方当事人之间的关系
B．由于行调整的是平等主体之间的关系，所以，行政机关与公民在行政诉讼中地位平等
C．民法调整的社会关系中主体之间的权利能力是平等的
D．民法调整财产关系，行调整人身关系，只有经济法既调整财产关系又调整人身关系
8、李某2001年每月工资为2000元，同年10月取得劳务报酬2500元，则该年度李某共纳个人所得税为__元。 A．1140 B．1480 C．2440 D．2100
9、2008年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的普通上注明设备价款11.7万元。已知该企业2006年亏损40万元，2007年盈利20万元，2008年度经审核的应纳税所得额60万元。2008年度该企业实际应缴纳企业所得税__万元。 A．6.83 B．8.83 C．9 D．10
10、企业转让各种经营用无形资产“所有权”取得的收入，属于企业所得税中的__。
A．租金收入
B．特许权使用费收入 C．财产转让收入 D．其他收入
11、在我国，无权行使刑事侦查权的是__。 A．机关 B．人民 C．人民 D．监狱
12、关于税务行政规范，下列表述正确的是__。
A．税务行政规范可以设定50元以下的小额行政处罚
B．税务行政规范可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务
C．相对于税务具体行政行为而言，税务行政规范具有向后发生效力的特征 D．按照审批制度改革精神，税务行政规范可设定税务行政审批项目 13、纳税人需要办理注销税务登记的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记__，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。 A．之前
B．之日起15日内 C．之日起30日内
D．之后
14、下列各项所得中，适用于加成征税规定的是__。 A．个体工商业户的生产经营所得 B．劳务报酬所得 C．稿酬所得
D．特许权使用费所得
15、某盐场2006年5月，将自产液体盐3500吨和从甲地购进的液体盐1500吨加工为固体盐1000吨对外销售，取得销售收入500000元；另外，将自产的液体盐5000吨加工为固体盐1260吨，本月全部对外销售，取得销售收入600000元，根据合同规定，本月购货方支付 80%的货款，其余6月10日之前支付。该盐场固体盐适用税额为28元/吨，液体盐适用税额为5元/吨，甲地液体盐适用税额为6元/吨。该盐场本月应纳资源税__元。 A．52600 B．45880 C．95100 D．88380
16、个人所得税纳税人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的__内预缴税款，年度终了后__内汇算清缴，多退少补。 A．7日；3个月 B．10日；3个月 C．7日；4个月 D．10日；4个月 17、各种税费10万元。该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加为__万元。 A．21.44 B．17.84 C．17.6 D．16.
18、甲公司向乙公司某大股东发行普通股960万股(每股面值1元，公允价值3元)，同时承 担该股东对第三方的债务800万元(未来现金流量的现值)，以换取该股东拥有的25%乙公司股权。增发股票过程中甲公司以银行存款向证券承销机构支付佣金及手续费共计65万元。取得投资时，乙公司股东大会已通过利润分配方案，甲公司可取得现金股利280万元。甲公司对乙公期股权投资的初始投资成本为__元。 A．3680 B．3615 C．3400 D．3745 19、在应税范围内使用土地的单位和个人属于土地使用税纳税义务人，其中属于个人的范围是__。 A．外商投资企业 B．个体工商户 C．社会团体 D．国家机关
20、该公司2003年净资产收益率(使用期末数计算)为__
A．61.9% B．22.06% C．2.72% D．15.87%
21、某一般纳税人，2005年10月从农民手中购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该企业将30吨大米用于本企业生产粮食白酒，取得产品销售额50000元(不含税收入)；另外将10吨大米作为职工福利发给本厂职工。则该企业当月应纳税额为__。 A．5500元 B．4500元 C．4600元 D．3200元
22、王某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期一年(2003年1月1日至12月31日)的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对2003年的车船使用税由谁缴纳未予明确，车船使用税的纳税人应为__。 A．王某 B．李某
C．王某代李某缴纳
D．税务机关指定王某和李某中的一人
23、某公司按季预缴所得税，第一季度应税所得额为4万元，预缴的所得税额为__万元。 A．0.72 B．14.85 C．1.32 D．1.65
24、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是__。 A．产权属于集体的由承典人缴纳 B．房屋产权出典的由出典人缴纳
C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 D．产权属于国家所有的不缴纳
25、关于货币时间价值的正确说法是__
A．货币时间价值是指货币随着时间的推移而发生的贬值 B．复利现值是复利终值的逆运算 C．年金现值是年金终值的逆运算
D．货币时间价值通常按单利方式进行计算
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列项目中，应计算缴纳消费税的有__。 A．委托加工应税消费品收回后直接对外销售 B．以应税消费品抵偿应付股利
C．以自产应税消费品用于本企业在建工程 D．外购应税消费品发生非正常损失 E．以外购应税消费品对外投资
2、下列税种中属于国家税务局系统征收范围的有__。
A．资源税 B．土地
C．非银行金融企业所得税
D．集贸市场和个体户的
E．2002年1月1日新注册企业所得税
3、《纳税申报表》(适用一般纳税人)第14行为“进项税额转出”数据，以下__业务应在本栏进行反映。 A．某工业企业因管理不善发生的材料损失
B．某钢材厂将上月外购的钢材用于本企业的在建工程项目 C．某电视机厂由于质量问题，上月销售的电视机被退货
D．某商场将上月外购的电饭煲用于“三·八妇女节”职工福利
E．某生产企业出口自产产品，由于征退税率的不同计算的当期不得免征和抵扣税额
4、外贸企业自营出口的货物办理出口退税需提供或附送的资料有__。 A．出口货物报关单 B．出口收汇核销单
C．专用(销售联) D．纳税申报表 E．代理出口货物证明
5、某单位有以下权利许可证照，应贴印花税票的有__。 A．房屋产权证 B．工商营业执照 C．商标注册证 D．税务登记证
6、某企业委托酒厂(一般纳税人)加工药酒10箱，该酒无同类产品销售价格，已知原材料成本20000元，加工费5500元(含辅料金额1500元，不含)，则酒厂税务处理的正确做法有__。 A．酒厂代收的消费税为2556元 B．酒厂代收的消费税为2833元 C．酒厂应纳为935元 D．酒厂应纳为4335元
7、2000年该中国公民来源于甲国的特许权使用费所得应补税额为__元。 A．380 B．700 C．0 D．220
8、下列各项中，通过“其他应付款”科目核算的有__。 A．应交的矿产资源补偿费 B．收到出租包装物的押金 C．职工未按期领取的工资 D．存入保证金
E．应付经营租入固定资产租金
9、关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是__。
A．单位和个人外购润滑油大包装分装成小包装，应征收消费税
B．啤酒生产企业销售的啤酒，不得以向其关联企业的啤酒销售公司销售的价格作为确定消费税税额的标准
C．自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
D．酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”不缴纳消费税
10、某企业2000年拥有的房产原值150万元，当地规定的扣除比率为30%，该企业当年应纳房产税为__万元。 A．1.26 B．0.18 C．12.6 D．1.8
11、某企业生产一种产品，单价12元，单位变动成本8元，固定成本3 000元，销售量1 000件，所得税税率25%。欲实现目标税后利润1 500元，若其他因素不变，企业可采取的措施有__。 A．固定成本降低至2 000元 B．单价提高至13元 C．销量增加至1 200件
D．单位变动成本降低至7元 E．所得税率下调1个百分点
12、税法与民法的关系虽然密切，但毕竟分属不同法律部门，两者的区别还是比较明显的，主要表现在__。 A．两者调整的对象不同
B．两者法律关系上的差异是由同等法律主体地位决定的 C．两者的调整程序和手段不同
D．税收法律关系中的争议不适用调解原则
13、以下税种中，同时涉及国税和地税征收管理的有__。 A． B．营业税
C．车辆购置税 D．车船税 E．印花税
14、可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，许多国家采用消费型的目的是__。
A．鼓励扩大投资，加速固定资产更新 B．增加财政收入
C．便于采用专用直接扣税 D．减缓经济的周期性波动
15、我国某商业银行下属分理处属于民法上的__。 A．企业法人
B．法人的分支机构 C．事业单位法人 D．机关法人
16、依照我国公司法，公司债券的发行主体是__。 A．有限责任公司 B．股份有限公司
C．国有独资公司
D．两个以上国有企业投资设立的有限责任公司
E．两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司 17、下列行为中，属于征税范围的是__。 A．供电局销售电力
B．房地产开发公司销售房屋 C．歌舞餐厅提供餐饮服务 D．咨询公司提供中介服务
18、我国2009年的全面转型是指__。 A．收入型转为生产型 B．生产型转为消费型 C．消费型转为收入型 D．消费型转为生产型
19、企业对亏损进行弥补时，不必进行亏损弥补账务处理的情况有__。 A．盈余公积弥补亏损
B．当前年度税前利润弥补亏损 C．以后年度利润弥补亏损 D．资本公积弥补亏损
E．当前年度税后净利润弥补亏损
20、按照营业税建筑业税目征税的项目有__。 A．有线电视台收取“初装费”
B．交通运输辅助业中的航道养护和疏浚活动 C．专门从事土木建筑物的修缮和爆破活动 D．航空勘探、钻井勘探和爆破勘探
E．销售不动产中的其他土地附着物如树木、花草等 21、下列表述中，符合营业税规定的有__。
A．企业集团或集团内的核心企业委托企业集团所属财务公司代理统借统还贷款业务，从财务公司取得的用于归还金融机构的利息不征营业税 B．提供无所有权的技术，也按无形资产转让征收营业税
C．企业和个人的营业税起征点为：按期纳税的每月营业额5000～20000元；按次纳税的每次(日)营业额200元 D．保险业的纳税期限为1个月
E．保险企业的摊回分保费用不征收营业税 22、城镇土地使用税的纳税地点为__。 A．县税务机关 B．市税务机关 C．土地所在地 D．省税务机关 23、税务代理机构在双方协议所规定的代理期限内，可单方终止代理行为的情形有__
A．纳税人、扣缴义务人授意注册税务师实施税务违法行为，经劝告仍不改正 B．纳税人、扣缴义务人提供虚假的财务会计报表造成代表错误 C．税务代理机构被注销代理资格
D．纳税人、扣缴义务人未按合同规定缴纳代理费用
24、根据《车船使用税暂行条例》规定，下列说法错误的有__。 A．车船使用税属于单项财产税 B．车船使用税应在购买车船时征收 C．车船使用税在车船实际使用地缴纳 D．车船使用税具有调节收入分配的作用 E．车船使用税具有行为税和财产税的性质
25、下列有关或有事项的会计处理中，符合现行会计准则规定的有__。 A．或有事项的结果可能导致经济利益流入企业的，应对其予以披露 B．或有事项的结果很可能导致经济利益流入企业的，应对其予以披露
C．或有事项的结果可能导致经济利益流出企业但不符合确认条件的，不需要披露
D．或有事项的结果可能导致经济利益流出企业但无法可靠计量的，需要对其予以披露
E．或有事项的结果很可能导致经济利益流出企业且符合确认条件的，应作为预计负债予以确认
