实验五 出纳管理
一、实验目的
通过本次实验，应了解出纳管理包括的具体内容；掌握出纳管理初始设置的操作内容和方法；熟悉日常
收付款业务的凭证处理和出纳账查询的方法；理解银行对账的方法和标准；明确对已达账项与未达账项的处 理要求和方法。 二、实验内容
（一）指定出纳专管科目 （二）出纳签字设置 （三）支票登记簿管理
（四）银行对账初始设置 （五）银行收付业务核算 （六）银行对账 （七）余额调节表查询 （八）银行账核销 （九）账表查询 三、实验数据 （一）引入账套数据
从 F:\\YYU8\\手工备份账套文件夹中引入Uferpact.003文件，即恢复518账套实验三的数据，其中已对开户银行、结算方式、票据管理、支票控制、出纳凭证必须由出纳签字、现金和银行存款科目及其余额进行了初始设置。 （二）指定出纳专管科目：
将“ 1001”指定为现金总账科目；“1002” 指定为银行总账科目。 （三）初始工行存款余额调节表
（四） 2008年1月份发生下列经济业务（操作员：曹海峰） 1、（付1） 1月5日，附件：1张，提取现金。
借：库存现金 10 000.00 贷：银行存款—工行存款（现金支票：0105） 10 000.00 2、（收1） 1月6日，附件：3张，销售产品。
借：银行存款—工行存款（转账支票：0106） 70 200.00 贷：主营业务收入 60 000.00 应交税费—应交—销项税额 10 200.00 3、（付2） 1月7日，附件：2张，采购材料。
借：原材料—甲材料（20000公斤；单价2.5） 50 000.00 应交税费—应交—进项税额 8 500.00 贷：银行存款—工行存款（汇兑：0107） 58 500.00 4、（收2） 1月9日，附件：1张，收回货款。
借：银行存款—工行存款（委托收款：1412） 60 000.00 贷：应收账款—西安彩虹公司 50 000.00
—河北新和公司 10 000.00 5、（付3） 1月10日，附件：1张，支付料款。
借：应付账款—山东海滨公司 30 000.00 贷：银行存款—工行存款（汇兑：1137） 30 000.00 6、（付4） 1月11日，附件：3张，工程购料。
借：工程物资（1605） 17 775.00 贷：银行存款—中行存款 17 775.00 （委托收款： 0711） （美元:2500；汇率:7.11） 7、（付5） 1月13日，附件：1张，提取现金。
借：库存现金 15 000.00 贷：银行存款—工行存款（现金支票：0113） 15 000.00 8、（转1） 1月14日，附件：2张，工程领料。 借：在建工程 19 700.00 贷：工程物资 19 700.00 9、（收3） 1月15日，附件：3张，销售产品。
借：银行存款—工行存款（转账支票：0115） 93 600.00 贷：主营业务收入 80 000.00 应交税费—应交—销项税额 13 600.00 10、（付6） 1月17日，附件：1张，支付料款。
借：应付账款—陕西渭阳公司 35 000.00 贷：银行存款—工行存款（其他结算：1225） 35 000.00 11、（转2） 1月19日，附件：3张，销售产品。
借：应收账款—西安彩虹公司 105 300.00 贷：主营业务收入 90 000.00
应交税费—应交—销项税额 15 300.00 12、（付7） 1月20日，附件：3张，购置计算机。 借：固定资产 14 220.00 贷：银行存款—中行存款 14 220.00 （汇兑： 0720） （美元：2000；汇率：7.11） 13、（付8） 1月23日，附件：2张，购置打印机。 借：固定资产 21 330.00 贷：银行存款—中行存款 21 330.00
（其他方式： 0723） （美元：3000；汇率：7.11） 14、（收4） 1月25日，附件：1张，收回货款。
借：银行存款—工行存款（委托收款：0125） 75 000.00 贷：应收账款—西安彩虹公司 75 000.00 15、（收5） 1月27日，附件：1张，收回货款。
借：银行存款—工行存款（委托收款：0127） 30 300.00 贷：应收账款—西安彩虹公司 30 300.00 16、（付9） 1月29日，附件：1张，采购材料。
借：原材料—乙材料（ 8000公斤；单价5） 40 000.00 应交税费—应交—进项税额 6 800.00 贷：银行存款—工行存款（汇兑：0129） 46 800.00 17、（付10） 1月30日，附件：1张，购置设备。
借：固定资产 100 000.00 贷：银行存款—工行存款（转账支票：0130） 100 000.00 （五）出纳签字、审核签字（甘长安）、记账（甘长安） （六） 2008年1月31日工行存款对账单
中国工商银行对账单 账号： 630519-19952006 日期 结算方式 结算号 2008.01.01 2008.01.02 转账支票 1325 2008.01.03 商业汇票 1567 2008.01.04 现金支票 1384 2008.01.05 现金支票 0105 2008.01.06 转账支票 0106 2008.01.07 汇兑 0107 2008.01.13 现金支票 0113 2008.01.15 转账支票 0115 2008.01.19 其他结算 0119 2008.01.27 委托收款 0127 2008.01.28 转账支票 0128 2008.01.29 汇兑 0129 2008.01.30 商业汇票 0131 合 计
（七）自动银行对账：结算号 +金额 1、截至日期：2008.01.31； 2、日期相差：在60天以内；
3、对账标准：“金额+结算号+结算方式+方向”必须相同。 （八）手工银行对账内容：
核销“日记账”中的 75 000和30 300与“对账单”中105 300的业务。 四、实验结果
1、工行存款期末余额：713 800.00；
2、银行对账结果：13笔已达账项，其中：自动对账：12笔；手工核销：1笔 。 3、工行存款余额调节表
余额 610 000.00 50 000.00 25 000.00 40 000.00 10 000.00 70 200.00 58 500.00 15 000.00 93 600.00 80 000.00 105 300.00 65 000.00 46 800.00 95 000.00 439 100.00 315 300.00 733 800.00 收入 支出
4、备份518账套数据
