退役士兵创业就业优惠纳税申报
例：C公司为符合条件的一般纳税人，其2016年6月招用退役士兵1名，与其签订2年期劳动合同，并缴纳相关保险费。2016年7月开始享受退役士兵创业就业扣减税收优惠。其2016年7月发生如下业务：
1.取得符合条件的应税服务收入10万元（不含税），开具6%税率专用。
2.购进原材料支出2万元，取得专用1份，注明税额0.34万元。
该企业取得专用已在当期认证通过。 相关：
符合条件的纳税人，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年期以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减、城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市可根据本地区实际在此幅度内确定具体定额标准，并报财政部和国家税务总局备案。
报表填写：
C公司2016年7月申报所属6月时： （1） 2016年6月销项处理：
1.开具专用取得收入10万元应填入《纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏“全部征税项目：6%税率”的第1列“开具专用：销售额”，专用注明税额合计0.6万元应填入第2列“开具专用:销项（应纳）税额”；
2.第9列“合计：销售额”= 10万元，第10列“合计：销项（应纳）税额”= 0.6万元，第11列“合计：价税合计”=10.6万元
3. 第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”=0，第13列“扣除后：免税（含税）销售额”=10.6万元，第14列“扣除后：销项（应纳）税额”=0.6万元。
（2）2016年5月进项处理：
C公司外购原材料取得专用注明进项税额0.34万元，应填列《纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第1栏“认证相符的专用”以及第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”。
（3）《本期抵扣进项税额结构明细表》的处理：
第1栏“合计”以及第2栏“17%税率的进项”对应“金额”=2万元
第1栏“合计”以及第2栏“17%税率的进项”对应“税额”=0.34万元
（4）《减免税明细表》处理：
在“减免税性质代码”中选择退役士兵就业创业，第1栏“合计”以及第2栏“退役士兵就业创业”对应第1列“期初余额“=0，第2列“本期发生额”=0.4万元，第3列“本期应抵减税额”=0.26万元，第4列“本期实际抵减数额”=0.26万元，第5列“期末余额”=0.14万元。
（4）2016年5月《纳税申报表（一般纳税人适用）》： 该酒店当期申报数据应全部填列在“一般项目”列下“本月数”的对应栏次，具体填列栏次如下：
第1栏“（一）按适用税率计税销售额”=10万元。 第11栏“销项税额”=0.6万元 第12栏“进项税额”=0.34万元 第17栏“应抵扣税额合计”=0.34万元 第18栏“实际抵扣税额”=0.34万元 第19栏“应纳税额”=0.26万元 第23栏“应纳税减征额”=0.26万元 第24栏“应纳税额合计”=0万元 第32栏“期末未缴”=0万元
第34栏“本期应补（退）税额”=0万元。
增 值 税 纳 税 申 报 表
（一般纳税人适用）
一般项目 项 目 栏次 本月数 累计 本年本月数 本年累计 即征即退项目 （一）按适用税率计税销售额 其中：应税货物销售额 应税劳务销售额 纳税检查调整的销售额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 100000 6000 3400 100000 6000 3400 —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— 销售额 （二）按简易办法计税销售额 其中：纳税检查调整的销售额 （三）免、抵、退办法出口销售额 （四）免税销售额 其中：免税货物销售额 免税劳务销售额 销项税额 进项税额 上期留抵税额 进项税额转出 免、抵、退应退税额 按适用税率计算的纳税检查应补缴税额 应抵扣税额合计 —— —— —— —— —— 17=12+13-14-15+16 3400 18（如17<11，则为税款计算实际抵扣税额 17，否则为11） 应纳税额 期末留抵税额 简易计税办法计算的应纳税额 按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额 应纳税额减征额 应纳税额合计 期初未缴税额（多缴为负数） 19=11-18 20=17-18 21 22 23 24=19+21-23 25 26 27=28+29+30+31 28 3400 3400 2600 2600 0 2600 —— —— —— —— —— —— 2600 0 —— 税款缴纳实收出口开具专用缴款书退税额 本期已缴税额 ①分次预缴税额 ②出口开具专用缴款书预缴税额 ③本期缴纳上期应纳税额 ④本期缴纳欠缴税额 期末未缴税额（多缴为负数） 其中：欠缴税额（≥0） 本期应补(退)税额 即征即退实际退税额 期初未缴查补税额 本期入库查补税额 期末未缴查补税额 29 30 31 32=24+25+26-27 33=25+26-27 34＝24-28-29 35 36 37 38=16+22+36-37 0 —— 0 —— —— —— —— 0 —— —— —— —— —— —— —— —— —— ——
