开题报告
学生姓名 指导教师 专业班级 职称 学号 论文题目 东莞徐福记食品公司的内部控制问题研究 一、选题目的与意义 （一）选题目的 近几年，为加强对企业内部控制信息的监管，2006年，我国以法律形式明确规定了国家对企业的各方面的要求，这样做不仅加强了上市公司自身内部控制建设的积极性和效率，内部公布信息的质量也有所提高。但是，近年来，糖果糕点企业破产呈现上升趋势(李俊杰 ,张思雅 ,王雨,2022)。这预示着糖果糕点行业应当进一步整治内部控制环境并加大内部控制信息披露的规模和程度。 （二）选题意义 为能够更好的满足行业市场的有序运作，企业应该进行制定科学合理的内控体系，然而相当多的企业并未对此予以高度的关注。合理的内部控制体系，对于糖果糕点企业降低风险、持续经营极为重要，主要表现在以下三方面(赵婉婷 ,陈明阳,2021)：第一，糖果糕点产品质量决定着企业的生死存亡，一旦有不合格糖果糕点产品流入市场，严重的将导致重大信誉事件，给东莞徐福记食品企业造成巨额经济损失及名誉损失。第二，现代糖果糕点企业有效的内部控制制度和治理结构对于企业的顺利运作至关重要，要求股东大会、董事会、监事会之间相互制衡(刘子航 ,黄梦妮 ,周翔)。第三，健全的内部控制制度有助于提高东莞徐福记食品企业各部门的沟通效率，提高糖果糕点企业的市场竞争力。因此，迫切需要彻底研究质量、影响因素和改进糖果糕点公司内部控制的建议。 二、国内外研究现状 （一）国外研究现状 Mary Ella（2018）提出内部控制其实是管理的一种职能，它履行其职责并对所有其他管理职能产生影响。通过控制，管理部门要确保财务报告目标，可信性、适用的规章与法律得到遵守(吴宁静 ,郑晓琳)。 （二）国内研究现状 钟飞燕, 马鹏程, 郭明（2018）指出，基于内部控制理论和委托代理理论，通过对内部控制制度要素与企业绩效关系的研究，得出内部控制制度的五个要素对企业绩效有正向影响的结论。因此，内部控制制度能够健全建立和实施的企业，具有较好的成长效果。 （三）研究现状述评 根据国内外研究现状可知，不只在内部控制理论中，在国内大部分中小型糖果糕点公司中，内部控制都没有发挥应有的作用，也需要持续健全、发展以及普及(林春岚 ,伍涛悦)。在目前世界市场环境中，内部控制在提高公司综合竞争力上的作用被人们所重视，此外中小型公司在社会经济发展中具有的效果更加明显，因此，当前社会对中小公司的内部控制更为关注，利用持续深入研究，对于其中遇到的问题进行研究，提高国内公司的综合竞争力，提高企业的生存能力，进一步加快公司的发展(丁雪文 ,沈天宇, 彭沛,2020)。 三、论文提纲 １绪论 2内部控制的相关概念及理论基础 2.1内部控制的相关概念 2.1.1内部控制的内涵 2.1.2内部控制的要素 2.2内部控制的理论基础 2.2.1现代组织理论 2.2.2委托代理理论 2.2.3风险管理理论 3东莞徐福记食品糖果糕点公司内部控制缺陷现状分析 3.1东莞徐福记食品糖果糕点公司基本情况 3.2东莞徐福记食品糖果糕点公司内部控制结构概述 3.2东莞徐福记食品糖果糕点公司内部控制的现状 3.2.1内部环境现状 3.2.2风险评估现状 3.2.3控制活动现状 3.2.4信息传递与沟通现状 4东莞徐福记食品糖果糕点公司内部控制体系存在的问题 4.1内部控制环境存在的问题 4.2风险评估存在的问题 4.3控制活动存在的问题 4.4信息传递与沟通存在的问题 4.5内部监督存在的问题 5对东莞徐福记食品糖果糕点公司内部控制相关建议 5.1优化控制环境 5.2重视风险评估 5.3完善控制活动 5.4增强信息与沟通 5.5加强内部监督 6结论 参考文献 四、研究方法 （1）文献分析法。通过查看大量的有关内部控制研究的书、文献、资料，在现有已经学习的基础上，抓住内部控制关键的实质内容，为所研究对象服务。 （2）理论分析法。为了论文的内容变得更加充实丰富，论文的研究内容更加有层次，除了要对所学的内部控制研究理论知识集中运用，还要对基础的理论知识进行运用，建立多角度理论之间的关系，给论文的完成提供理论基础(孙敬亮 ,曹阳辉 ,鲁青)。 五、研究进度安排 2021.10.10--2021.10.14：拟定论文题目。 2021.10.15--2021.10.23：查阅资料，文献综述。 2021.10.24--2021.10.29：整理查阅资料，撰写开题报告。 2021.11.01--2021.12.15：修改开题报告，开题报告定稿。 2022.01.01--2022.02.28：撰写毕业论文正文，完成初稿修改。 2022.03.01--2022.03.15：修改论文初稿，形成二稿。 2022.03.16--2022.04.15：再修改论文二稿，完成三稿修改。 2022.04.16--2022.04.25：完成定稿，同时上交论文定稿电子版。 2022.05.01--2022.05.10：定稿，含维普查重报告。 2022.05.15--2022.05.30：毕业论文答辩。 六、参考资料（书目、文章和其他素材）及其来源（文献出版社、发表期刊及网站等） [1] 李俊杰 ,张思雅 ,王雨. 企业内部控制建设中存在的问题及建议 [J]. 财会学习，2022,（24）：241-242. [2] 赵婉婷 ,陈明阳. 糖果糕点企业内部控制问题探究 [J]. 时代金融，2021,（26）：120-121. [3] 刘子航 ,黄梦妮 ,周翔. 谈东莞徐福记食品企业内部控制存在的问题及措施[J]. 财会学习，2021,（03） 183-184. [4] 吴宁静 ,郑晓琳. 企业内部会计制度建设[J]. 财会学习，2018,（01）：1-4. [5] 钟飞燕, 马鹏程, 郭明. 如何完善东莞徐福记食品企业内控制度以及防范企业风险[J]. 财会学习，2018,（01）：8-10. [6] 林春岚 ,伍涛悦. LD糖果糕点公司内部控制优化研究[D]. 山东农业大学 2017. [7] 丁雪文 ,沈天宇, 彭沛. 徐福记食品股份有限公司内部控制问题研究[D]. 郑州大学 2018. [8] 许涵薇 ,霍雨琪. 企业内部控制学（第三版）[M]. 东北财经大学出版社. 2018.3. [9] 孙敬亮 ,曹阳辉 ,鲁青. 徐福记食品企业内部控制建设的八个层级[J]. 会计之友，2018,（03）：136-139. [10] 朱昊天 ,徐绮琴, 郭锦. 基于COSO框架中的中小糖果糕点企业内部控制问题探究 [J]. 财会通讯，2016,（11）：112-114. 指导教师意见： 指导教师签字： 年 月 日 开题小组意见： 组长： 成员： 年 月 日 学院意见： 系主任签字： 主管院长签字： 年 月 日
