2012年南开大学-433税务专业基础真题

学 院：131 经济学院 考试科目：433 税务专业基础 专 业：税务

一、名词解释（每题5分，共20分） 1.超额税负担 2.税基弹性

3.城市维护建设税 4.车辆购置税

二、选择题（选项中至少有一个是正确的，把答案的英文字母写在答题纸上；每题2分，共20分）

1.一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其税率的确定方法是： A、从低适用税率 B、适用平均税率 C、从高适用税率 D、适用5%的征收率

2.下列车船中，应缴纳车船使用税的是： A、载重量不超过1吨的渔船

B、不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车 C、外籍人员的汽车 D、非机动车船

3.提高税率造成财政收入反而减少，这种情况反映经济中的税基弹性为： A、大于1 B、大于-1 C、小于-1 D、等于-1

4.假设需求函数为P=12-0.923Q，供给函数为P=3+0.423Q，那么在征收从量税的情况下（即对单位商品课税），税负担分配的结果是： A、生产者与消费者承担了相同的税负担 B、生产者比消费者承担了更大的税负担 C、生产者比消费者承担了更小的税负担 D、不确定

5.下列适用于印花税定额税率的有： A、土地使用证 B、专利证

C、工商营业执照 D、税务登记证

6.下列项目免征营业税的有：

A、托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务 B、残疾人提供的劳务

C、学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务 D、宗教场所举办活动的门票收入

7.关于私人产品和公品，以下表述正确的有：

A、若X为私人产品，则有∑Xh=X，其中Xh 为家庭h对X的消费，X表示该产品的总供给

B、若X为纯公品，则有Xh=X，其中Xh 为家庭h对X的消费，X表示该产品的总供给

C、私人产品的消费具有竞争性和排他性 D、在引入公品后的2×2×2模型中，资源最优配置满足MRS'=MRS\"=MRT.其中MRS'、MRS\"分别为两消费者的公品与私人产品之间的边际替代率，MRT为公品与私人产品之间的边际转换率

8.某工业企业为一般纳税人，2008年10月5日购进货物取得专用，注明价款为450000元，为76500元；支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得普通。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用于本企业集体福利；本月取得的已经通过认证。该企业当月应纳额应为： A、6925元 B/、22540元 C、36990元 D、21150元

9.在西方税收理论中，可以被用来衡量个人支付能力的标准有： A、以收入来衡量个人的支付能力 B、以消费来衡量个人的支付能力 C、以财产来衡量个人的支付能力

D、以社会地位来衡量个人的支付能力

10.一般认为我国财政赤字比率和公共债务比率的安全警戒水平为： A、5%，60% B、5%，20% C、3%，20% D、3%，60%

三、简答题（每题8分，共32分）

1.列入我国消费税征税范围的消费品包括哪几类？

2.简要说明“经济税基”与“非经济税基”有何不同？

3.请简要说明分为哪三种类型，我国目前实行的是哪种类型的？ 4.拉弗曲线对税收的制定与调整具有哪些指导意义？ 四、计算题（每题12分，共36分）

1.某运输公司2009年9月份发生下列业务：（1）取得客运收入199800元，替保险公司代收保险费200元，付给境外运输企业运费150000元；（2）取得货运收入300000元，其中支付给其他联运单位运费100000元；（3）销售货物并负责运输取得收入160000元。请说明计算营业税的依据，并计算该公司本月应纳营业税额。 2.若个人所得税法规定如下：（1）工薪所得的免征额为2000元；（2）对于工薪收入，月应税所得额超过2000元至5000元的部分，税率为15%，速算扣除数为125元；月应税所得额超过5000元至20000元的部分，税率为20%，速算扣除数为375元。某高校教师某月取得工资收入6200元，稿酬所得7500元，请计算其当月应纳的个人所得税。 3.根据下表的数据分别绘制肯尼亚和美国两个国家的“洛伦兹曲线”，并指出哪个国家的收入分配情况更趋于平等化。

按收入水平的人口分组 不同收入水平人口的收入占总收入的百分比 肯尼亚 美国 5.3 13.5 19.5 23.4 38.3 2.6 6.3 11.5 19.2 60.4 最低收入的20% 次低收入的20% 中间收入的20% 次高收入的20% 最高收入的20% 五、论述题（每题21分，共42分）

1.试述我国现行税制结构的特点、问题与改革方向。 2.“杭州湾大桥筹资模式的启示是深刻的：杭州湾大桥总投资118亿元，银行贷款占了65%，企业投资占35%。在企业投资的35%中，宁波和嘉兴以9:1“瓜分”，其中民间资本占50.25%。银行贷款中，国家开发银行贷款40亿元，中国工商银行20亿元，中国银行和浦发银行各5亿元。据测算，该项目的年投资收益率可达12.5%。可行性报告显示：按相对保守的估计，杭州湾大桥建成12年后即可收回全部投资，而大桥的收费期将长达30年之久。30年收费期后，大桥交归国有，大桥的使用寿命可达100年。桥梁是典型的公品，公品建设一般需要财政出资，但建设杭州湾大桥却没花浙江省财政一分钱。”试根据上述材料并结合财政学理论对这一案例加以评述与分析

注：以上题目有好多出自张志超老师《现代财政学原理》课后习题，请大家仔细做题，总结答案。

再配以注会税法基本问题不大，祝大家考试顺利。