第三章习题参
1. 答案：(1)企业已收到未入账现金40400元，这表明企业实际的先进比账上的多，应该加到现金余额中。
（2）各项现金收支计算如下：
1月份现金余额=13700+40400=54100(元)
1月份销货现金收入=40000*8*60%+30000*8*30%+20000*8*8%=276800(元) 1月份可以使用现金合计54100+27680=330900(元) 期初存货：
1月份期初存货=是2年12月末存货=4000件； 1月份本期销售=40000件；
1月份期末存货=上年末存货*10%+1000=25000*10%+1000=3500（件） 本期购货：
1月份购货=40000+3500-4000=39500（件）；
1月份购货现金支出=39500*5*50%+77500=176250（元）； 1月份各项费用现金支出=85000-12000=73000（元） 1月份所得税支出=20000（元）； 1月份购置设备支出=1500000(元);
（3）本月现金预算计算如下：
1月份现金支出合计=176250+7333000+20000+150000=419250(元) 现金多余(或不足)=330900-419250=-883500(元) 借入银行借款=100000(元);
期末现金余额=-88350+100000=116500(元)
2.答案:
(1) 融资需求=资产增长-负债增长-留存收益增长
=(5000-4000)*(35%+65%-10%)-5000*5%*(1-30%)=900-175=725(万元) (2) 融资需求=资产增长-负债增长-留存收益增长
=(4500-4000)*(35%+65%-10%)-4500*6%=450-270=180(万元)
