２０１３年第２６期 总笫２０８期 ＝！＝！！＝＝＝＝ … 经济研究导刊 ＥＣ０Ｎ０ＭＩＣ ＲＥＳＥＡＲＣＨ ＧＵＩＤＥ ＝ Ｎｏ．２６，２０１３ Ｓｅｆｉａｌ Ｎｏ．２０８ ：—＝： 纳税服务中存在的问题和改进措施 高芳芳 （河南省地方税务干部管理学校，河南开封４７５００４） 摘要：按照“始于纳税人需求、基于纳税人满意、终于纳税人遵从”的原则，进一步转变观念，完善纳税服务的体 制机制，创新纳税服务的方式手段，提升纳税服务的质量水平，是当前税收工作的重要内容之一。试从纳税服务的重 要意义谈起，指出当前工作中存在的问题，并提出下一步的改进措施。 关键词：纳税服务；服务理念；法律体系；考核机制；信息化水平 中图分类号：Ｆ８１２．４２ 文献标志码：Ａ． 文章编号：１６７３—２９１Ｘ（２０１３）２６—０１７８—０２ 为纳税人提供优质、高效、便捷的服务，是税务部门的重 要职责，也是时代发展的要求。在新的经济社会形势下，税务 机关做好纳税服务：ｒ作具有重要意义。 首先，纳税服务是转变职能、建设服务型的题 目前，世界各国尤其在发达国家，税务机关非常重视纳 税服务工作，普遍视纳税人为“衣食父母”，积极维护纳税人 合法权益，大力创新纳税服务方式。优化纳税服务已经成为 世界各国构建和谐征纳关系、完善税收管理的共同选择。 近年来，我国各级税务机关牢固树立征纳双方法律地位 平等的服务理念，按照以法律法规为依据、以纳税人合理需 求为导向、以信息化为依托、以提高税法遵从度为目的的纳 中应有之义。税务机关是的职能部门，在筹集收入、 经济、调节分配中发挥着重要作用。税务机关的执法状况和 服务水平，直接影响党和的形象。改进和优化纳税服务 １：作，是税务部门为民收税、践行全心全意为人民服务宗旨 的具体体现，也是推动建设服务型的重要举措。税务机 关必须坚持以纳税人为中心，更新传统服务理念，改变落后 服务方式，以信息技术为支撑，为纳税人提供现代、高效、规 范、便捷的服务， 其次，纳税服务是服务科学发展、共建和谐税收的关键 税服务 Ｉ二作总体要求，不断完善服务机制，创新服务手段，丰 富服务内容，纳税服务Ｔ作取得显著成效。但是，我们应该清 醒地认识到，在取得成绩的同时，也存在一些问题。 一、服务理念滞后 在我国，税务机关与纳税人的关系长期以来一直被定位 所在、当前，税务机美心如何深入贯彻落实科学发展观？答案 就是紧紧闱绕“玎ｃｌ务科学发展、共建和谐税收”这一主题，努 于管理与被管理、监督与被监督。征纳双方的法律地位不平 等。“重管理、轻服务”和“门好进、脸好看，但效率低、事难办” 的现象仍然时常出现。有的税务于部脑海中还存在根深蒂【古１ 的管理理念，权力意识仍然很严重，在纳税服务工作当中缺 乏积极性、主动性。有的在： 作中重表象轻实质，简单地将优 化纳税服务理解为优化办税环境、文明礼貌、微笑服务等表 面措施，并没有将纳税服务看成是执法的有机组成部分，更缺 少诸如税法咨询、纳税益保障等方面的个性化服务，纳 税服务流于形式。 力做到公平正义、文明和谐、规范高效。纳税服务是贯彻这一 主题的重要内容。只有不断改进和优化纳税服务，才能有效 地降低征纳成本，缓和征纳矛盾，促进民生改善，进而更好地 发挥税收职能作用，保障经济社会持续健康发展。 再次，优化纳税服务是适应纳税人需求转变的客观需 要。随着社会进步和普法推进，公民的法律意识进一步觉醒， 学法 用法、遵法、守法的意识口益增强，对税务机关依法规 范执法行为、提供高效优质服务、保障纳税人合法权益的要 求也越来越高。据有关调查显示，纳税人期待的纳税服务，主 二、法律体系不健全 ２０１１年，随着纳税服务被写入新征管法，纳税服务由原 来的职业道德范畴上升到法律范畴，成为税收征管的重要内 容。但是与发达 家相比，我国纳税服务的法定内容过于简 单、粗略，对纳税利的保护远远不够。２００５年１０月，国家 税务总局印发的《纳税服务Ｔ作规范（试行）》，这是我国唯一 权威性的纳税服务规范性文件。各地税务机关同绕其也相继 要体现在规范、效率、尊重、公开等方面，相当一部分纳税人 表爪“宁要高效的长脸、不要低效的圆脸”。这表明“便捷高效 型”的纳税服务深入人心．有逐渐取代“态度尊重型”服务的 趋势，税务机关应当及时做 调整，以适应纳税需求的这一 转变． ．此外，纳税服务是世界税收发展的时代主题。 收稿日期：２０１３－０８—２７ 作者简介：高芳芳（１９８ｌ一），女，河南襄城人，助理讲师，从事税收研究 １７８— 出台了相关文件，但这些规范性文件法律级次太低、权威性 高效能的纳税服务。 太弱、可操作性不强。 （二）健全纳税服务体系 三、考核机制不完善 法制化是保证纳税服务良性发展的必然途径，因此，我 们必须对纳税服务法律体系予以完善。一是在中明确纳 近年来，各级税务机关虽已普遍建立起纳税服务组织体 税服务的法律地位。我国第５６条规定，中华人民共和国 系，但相当一部分流于形式。总体来看，纳税服务的考核评价 公民有依照法律纳税的义务。但其中没有任何涉及国家对纳 机制尚不完善，考核指标设置还不够科学合理，还缺乏有效 税人服务的条款。这是一种权利与义务的不对等，需要予以明 的纳税服务监督和责任追究落实制度，尚未形成科学合理、 确。二是加快完善《税收征管法》及其实施细则中对于纳税服 客观公正、切实可行的纳税服务考核机制，各地纳税服还存 务的规定。进一步明确纳税服务的工作方法、岗位职责及服务 在较大随意．性，尚未建立起统一的纳税服务质量评价指标体 标准等各项内容，使其具有可操作性。三是尽快出台《纳税服 系。此外，纳税人缺乏合理的方式来对税务机关服务水平进 务工作规范》。自２００５年１０月至今，《纳税服务工作规范（试 行监督和评价，从而造成反馈渠道堵塞，信息沟通不畅，在外 行）》已在全国实行近８年，对纳税服务工作起到了积极的指 部弱化了对纳税服务质量考核的深度和力度，最终无法促进 导、规范作用。当前应认真总结实践经验，抓紧修订完善，使 纳税服务工作水平的提高。 《纳税服务工作规范》早日出台。如果条件成熟，将此规范上 四、信息化水平有待提高 升为的行规，必将对纳税服务工作有更大的促进。 （三）完善纳税服务考核机制 目前，信息化建设为优化纳税服务提供了有力的技术保 目前，完善内外结合、可操作性强、科学合理的纳税服务 障，但功能齐全、信息共享的税收信息管理系统尚未完全建 考核机制已成为当务之急。从内部来看，应逐项制定各环节 立。此外，由于缺少严密的信息化发展规划，各部门之间 服务规范，明确方法、步骤、标准，做到有章可循、职责明晰， 信息交换平台尚未搭建，或虽搭建但效率低，外部关联职能 杜绝纳税服务中的随意洼。建立纳税服务考核评价机制，制 部门的协同服务尚未凸显。如税务机关所需的工商、质检、海 定详细的考核办法，通过严格考核，奖励先进、惩罚落后、约 关、审计、金融等方面的纳税服务信息取得遇到的阻力较大， 束行为、确保工作实效。严格落实责任追究制度，促使广大税 获取第三方涉税信息成本较高，影响了税收信息化服务进 务干部自觉增强责任意识和法律意识。从外部来看，要进一 程，严重制约了纳税服务社会化的发展。 步畅通沟通渠道，建立公开的、社会各界共同参与的监督评 针对以上问题，提出以下几点优化纳税服务的改进措施。 估机制，丰富监督方式，如可通过在纳税人中开展座谈会、发 （一）树立科学的纳税服务理念 放调查问卷、接受投诉和评议等形式，征询意见和建议，督促 理念的更新和转变，是优化纳税服务的关键所在。一是 税务机关和税务人员及时改进纳税服务工作。 要淡化权力意识。广大税务干部要牢固树立以人为本的观 （四）加快纳税服务信息化建设 念，真正把纳税服务作为行政执法的重要组成部分，充分认 信息化建设是提高纳税服务质量和水平的有力保证。以 识做好纳税服务是提高征管水平的重要手段。改变传统的注 我省国税和地税系统联合开发实施“金税ｊ期”工程为契机， 重对纳税人检查、防范、监督、惩罚的观念，把服务、理解、尊 以税收征管信息系统为依托，优化业务流程，减少办税环节， 重、关心纳税人的现代理念贯穿于税收征管全过程，积极、主 大力推广安全高效的网上报税、网上审批系统，广泛利用 动、及时、便捷地为纳税人提供优质高效、简便经济的服务。 ＰＯＳ机、网上银行等电子结算工具完成税款缴纳，以打破时 二是要摒弃形式主义。由片面注重形式向追求形式、内容、效 间和地域的，切实减轻纳税人负担，为纳税人提供便捷 果ｊ者相统一转变，不再单纯追求优美的办税环境和热情的 服务。建立全面的信息交换平台，加强与各相关部门的 服务态度，而是向尊重纳税人的实际需求，提高纳税遵从度 信息交换和网络互联，形成功能齐全，协调高效的涉税信息 的方向努力。三是要深化服务层次。通过拓展税法宣传渠道、 管理系统，构建面向纳税人的全方位的公共服务平台。 建立涉税咨询辅导体系、建设税收咨询网络、简化办税程序、 提高办税效率等一系列方式方法，为纳税人提供针对性强、 参考文献： 『１１魏钊．浅析我国纳税服务存在的问题及其对策［Ｊ］．知识经济，２０１２，（３）． 【２】Ｙ－－－Ｅ．新形势下纳税服务的几点思考［Ｊ］．理论界，２００５，（７）． 【３】李莉．浅谈优化纳税服务工作的问题及对策［Ｊ１．吉林省经济管理干部学院学报，２０１２，（３）． 【４】孙庆华．浅析纳税服务的理论依据、存在问题与体系完善［ＥＢ／ＯＬ］．山东省国家税务局网站 【５】任红．论纳税服务体系存在的问题和对策［ＥＢ／ＯＬ］．国家税务总局党校网站． 【责任编辑仲琪】 一ｌ７９—
