2017年上半年湖北省内审师《内部审计基础》：内部审计部门的目的
考试试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.以下哪项不是风险转移的例子 A：多样化。 B：套期保值。 C：自保险。
D：损害免责协议。 2.在计算速动比率时，要从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债，这样做的原因是____ A：存货的变现能力最低 B：存货的数量不易确定 C：存货的价值变动比较大 D：存货的质量难以保证
3.职业道德要求IIA成员在审计过程中保持三种优秀品质，具体是指 A：及时、清醒、明晰； B：诚实、客观、勤奋； C：知识、技巧、纪律； D：准时、忠诚、高贵；
4.某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？
A：由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。
B：接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。 C：如果不是惯例，应禁止接受礼物。
D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。
5. 高级管理层期望增加从组织内部提升员工的比例，为此建立了顾问计划。未来的顾问们现在正在接受培训以便能够适当地选拔将来的领导人员。顾问不期望领导人员具有的个人特点是
A：a．深刻的理解计算机系统 B：b．愿意倾听
C：c．不惜一切代价也要达成目标 D：d．掌握组织语言
6. 为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是 A：由定期评估支持确定。 B：等于单个资产的账面价值。
C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整。 D：由董事会决定。
7. 在对一主要分部进行的常规EDP审计中，EDP审计人员发现一个能给开帐单的成本
1
加成(COST—PULLS)程序增加了成本的复杂编程系统。增加的金额占最近一年该分部净收益的95%。在进一步调查过程中，EDP审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员知道这一系统。公司有专门部门调查舞弊行为，审计人员通知了管理当局和专门调查部门，调查工作转移到该部门机构。但是一个月之后，审计人员发现高级管理当局指令调查部门不要调查此事，内部审计部门应该
A：立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给审计委员会。
B：立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给管制机构，因为审计人员不能故意成为违法行为当事人。
C：不再采取行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计人员没有权利进行进一步调查。
D：将审计发现报告给外部审计师，因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报。 8. 审计标准要求定期实施考核内部审计师的工作业绩，以下哪项对此负有责任？ A：审计委员会 B：首席审计执行官 C：管理层
D：内部审计师
9. 以下哪个属于文件信息的例子
A：一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信； B：一张业务客户工作场所的照片；
C：由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账；
D：内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。
10. 公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范例？
A：预防型控制 B：检查型控制 C：纠正型控制 D：监测型控制
11. 在某种网络中，公司允许特定用户(如现有客户)通过因特网和建设虚拟私人网络来访问其内部网络，以下哪项内容属于此种网络？ A：内网 B：
C：数字用户线路 D：宽带
12. 内部审计师应关注舞弊的可能性，如果
A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；
B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录； C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管； D：某人可以单独接触到备用金。
13. 决策者常常面对许多可选方案但只能选择其中的一个，他们经常在风险或不确定的情况下，即，对每个备选方案的结果缺乏完整和正确了解时，做出决策。下列哪一项是正确的？ A：在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果。
B：在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值。 C：在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉。
D：在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。
2
14. 某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用于材料在同一工地内的移动。由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题，因而不支持这一做法。这种状况意味着 A：只有一个控制强点 B：只有一个控制弱点
C：有一个控制强点和一个控制弱点 D：既没有控制强点也没有控制弱点
15. 以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据
A：整合测试设施(ITF)； B：输入控制矩阵； C：平行模拟；
D：数据输入监控。
16. 内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。主管将该整个案件移交给安全部门。但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告，直到两年以后才有一名直线经理发现嫌疑人的持续舞弊行为。审计主管当时应采取的恰当措施应当是 A：主管的做法是正确的。
B：主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况； C：主管人员应当直接实施调查； D：主管人员应当解雇嫌疑人 17. 下面的流程图描述了 A：程序编码检查； B：平行模拟； C：整合测试设施； D：控制重复处理。
18. 有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、输出和划分市场等活动。各国和国际组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是
A：这么做会增加企业向缴纳的公司税应纳税额。
B：竞争有利于维持低价格，因此消灭卡特尔可以提高市场效率。 C：离开了保护，中小企业无法生存或成长。 D：发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场
19. 在审计过程中，内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围 A：被检查领域的重要性； B：内部控制系统的充分性；
C：预测分析性程序结果的准确度； D：以上答案都正确。
20. 价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响？
A：价格通货膨胀随时间影响财务比率，同时影响公司在不同年度之间的可比性 B：价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同年度之间的可比性 C：价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数据的比率
D：价格通货膨胀影响公司在不同年度之间的可比性，但不影响随时间的财务比率分析。 21. 根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?
A：a.自下而上的设计。
3
B：b.生命周期法。 C：c.自顶向下的设计。 D：d.原型方法。
22. 内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计，这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序，首席审计执行官应该: A：将此项审计从计划表中删除； B：让现有职员开展所有的审计； C：请工程顾问进行对比； D：接受建筑商的书面陈述。
23. 在不确定的情形下，一个理性的经济决策者应该使用下面哪一个决策准则？ A：等可能性 B：期望货币价值 C：极大极大 D：最小遗憾
24. 如果应用电子汇款系统，以下哪项内容的风险更高？ A：变化控制程序不恰当
B：未经授权进行访问和其他活动 C：网上编辑检查不充分
D：备份和灾后数据恢复不充分
25. 以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据
A：整合测试设施(ITF)； B：输入控制矩阵； C：平行模拟；
D：数据输入监控。
26.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？
A：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。 B：采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。 C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。
D：设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。 27.已验收货物未被记录在案可能引发的问题是 A：错误的库存缺货报告 B：签收已注销订单 C：签收未订购商品 D：签收重复运单
28.下面哪个例子属于或有负债？
A：租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值。 B：公司在中期年报应计应付所得税。
C：公司拒绝支付年度审计费用，因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的价格要高。 D：零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金，并按销售额的一定比例缴纳其作租金。 29.在以下哪种情况下不适合采用标准化的内部审计方案？ A：经营环境比较稳定，变动极少。
4
B：经营环境复杂多变。
C：进行类似经营的多个分支机构。 D：在同一地点进行的后续存货审计。
30. 内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时最重要的因素是
A：它的目标与该组织整体目标一致； B：它有大量技术人员；
C：在预算过程中被最优先考虑； D：它运用最先进的技术。
31. 质量控制中最重要的组成部分是 A：符合ISO9000系列的要求。 B：决定合适的检查时间。
C：确保产品与服务符合设计规格。 D：满足上级管理人员的要求。
32. 某大型制造公司在进行生产作业时间安排时非常依赖先进的高端软件，在控制生产产品的机器时非常依赖自动化软件，在与客户沟通交流时非常依赖网络应用程序。那么，公司在将其计算机操作业务外包时可能面临的最大风险是什么？ A：硬件成本上升； B：返工成本增加； C：生产率下降； D：丧失灵活性。
33. 安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？
A：附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督
B：附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况
C：在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息
D：ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任
34. 关于模拟模型，以下哪项是不正确的？ A：在本质上，模拟模型是确定性的 B：模拟模型模仿随机系统
C：模拟模型用数学语言评估未来的实际情况 D：模拟模型可能会用到抽样技术
35. 收货部门为已经订货但尚未到货的订单，保存订单档案。这种控制的目的是保证 A：a.以一种及时的方式将货物发送到合适的部门。 B：b.只有经批准的货物才能得到接受。 C：c.收货时精确地计数。
5
D：d.收货后货物不会遗失。
36. 某公司生产和销售100，000个单位变动成本是20的部件。其中，1，200件超过了公司允许的误差标准，发生返工成本每个12。返工部件以45售出，正品的售价是50。如果公司实施质量保证程序，确保所有部件都符合标准，公司从这些部件中产生的边际贡献应当至少增加
A：＄20，400 B：＄14．400 C：＄21，600 D：＄39，600
37. 以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊?
A：付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。 B：控制环境能够被描述为“非常松散”，但是，本部门的管理层认为该看法是合理的，因为本部门需要创新。
C：某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能提供的生活方式。 D：以上都是。
38. 以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性？Ⅰ、今年没有为该部门安排外部审计；Ⅱ、销售额增加了10%；Ⅲ、管理层报酬中的很大一部分直接与该部门所报告的净收入有关
A：只有Ⅰ是对的； B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对； C：只有Ⅰ和Ⅱ是对的； D：只有Ⅲ是对的。
39. “应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力，而不是毫无差错或表现非凡。”根据这一陈述，以下那项不必要
A：合理限度的检查和证实行为。 B：广泛的检查行为。
C：对存在遵循性的合理保证。 D：对重大违规可能性的考虑。
40. 根据COSO报告，以下哪项是内部控制的最重要的要素。 A：风险评估。 B：控制环境。 C：控制活动。 D：监控。
41. 当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时 A：内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。
B：如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。 C：此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。
D：除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。 42. 如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该 A：努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。 B：确定所涉及领域的最佳实践，并将其用作标准。
C：对这些标准进行最严格意义上的解释，因为，不这么解释的话，标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。
D：对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价，因为此种分析评论毫
6
无意义。
43. 某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单。但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。购销代表解释说出疏忽遗漏了签发购买订单。同时，存在一份价值450美元的材料支付缺乏验收报告。助理希望检查更多的购买订单，但没有关注验收报告是否存在。审计主管应当
A：a.由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额，所以审计主管同意助理的意见； B：b.由于现金验收人员同意担保现金出纳不会再出现忘记查收验收报告的情形，所以审计主管同时助理的意见；
C：c.由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同，所以审计主管不会同意助理的意见； D：d.由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计主管不会同意助理的意见。 44. 一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建议的风险是下列哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。 A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有l和Ⅱ
45. 使用PERT(项目评价和复核技术)时，如果一个活动的乐观时间是A，悲观时间是B，最可能时间是M，期望时间由下面哪一个式子表示？ A：(B-A)/2 B：(A+B)/2 C：(A+4M+B)/6 D：(4A+4B+4M)/6
46. 一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳
A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类
B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类
C：对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书
D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续 47. 以下哪项内容可提供关于可审计对象之风险的最为可靠的信息？ A：带有回归分析的情景假设
B：以往的审计发现和管理失败的案例 C：损失的后果和经济可预见性
D：在内部审计部门开展的管理评估和协作
48. 为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果 A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的； B：外部审计工作主要关注经营目标和活动； C：外部审计工作与内部审计工作协调；
7
D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。 49. 旁证是
A：不能作为法庭上陈述的证据
B：口头陈述的或者是不能直接引用的证据 C：不被公众所知晓的但可以接受的证据 D：可以被发现但不可以接受的证据
50. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据内部审计师协会道德守则的规定，内部审计师最适当的做法是
A：接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。 B：接受该礼物并全部捐给慈善事业。
C：告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。 D：拒绝该礼物并向
8
