法 规 - 北京市财政局

北京市首届企业内部控制知识大赛（第一赛程）试题

一、单项选择题(本题型共50小题，每小题只有一个正确答案，每小题1分，共50分)

1．全面性原则中内部控制应该贯穿决策、执行和（ ）全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。 A.控制 B.监督 C.审核 D.管理

2．制衡性原则要求内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾（ ）。 A.经营成果 B.员工满意度 C.运营效率 D.社会成本

3．企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除( )。 A.干预 B.管理层因素 C.人为操作因素 D.个人因素 4． 企业应当建立内部控制实施的激励约束机制，将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入（ ），促进内部控制的有效实施。 A.绩效考评体系 B.业绩评估体系 C.资产评估体系 D.员工评价体系 5．企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的（ ）。 A.性 B.专业性 C.针对性 D.前瞻性

6．企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风

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险，确定相应的（ ）。 A.风险承受度 B.风险程度 C.风险级别 D.风险来源 7．（ ）要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。 A.不相容职务分离控制 B.授权审批控制 C.会计系统控制 D.绩效考核控制

8．企业对于重大的业务和事项，应当实行（ ）制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。 A.集体决策审批 B.联签

C.集体决策审批或联签 D.集体决策审批并联签 9．（ ）对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权，可按照股东大会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会。 A.董事会 B.监事会 C.股东大会 D.经理层

10．企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行（ ）。 A.集体决策审批或者联签制度 B.经理人单独进行决策

C.经理人灵活改变集体决策意见 D.企业自行确定具体标准

11．企业应当根据（ ）制定战略规划，明确发展的阶段性和发展程度，确定每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。 A.发展目标 B.市场需求 C.行业状况 D.宏观经济 12．（ ）是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。 A.发展战略

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B.组织架构 C.战略规划 D.发展目标 13．（ ）可能导致法律诉讼或企业声誉受损。 A.人力资源缺乏或过剩

B.人力资源激励约束制度不合理 C.人力资源开发机制不健全 D.人力资源退出机制不当

14．企业确定选聘人员后，应当依法签订（ ），建立劳动用工关系。 A.劳动合同 B.雇佣协议 C.雇佣合同 D.劳动协议

15．企业进行安全生产，应当贯彻（ ）的原则，采用多种形式增强员工安全意识，重视岗位培训，对于特殊岗位实行资格认证制度。 A.预防为主 B.防治结合 C.安全第一 D.以人为本

16．企业应当重视生态保护，加大对环保工作的人力、物力、财力的投入和技术支持，不断改进工艺流程，降低能耗和污染物排放水平，实现（ ）。 A.安全生产 B.科学生产 C.清洁生产 D.高效生产

17.为避免企业文化建设流于形式，企业应当建立（ ）。 A.企业文化评估制度 B.内部控制制度 C.内部审计制度 D.内部监督 18．企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的（ ）的总称。 A.道德准则

B.世界观、人生观、价值观 C.行为规范 D.规章制度

19．企业在对筹资方案进行审批过程中，应重点关注筹资用途的可行性和（ ）。

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A. 相应的偿债能力 B.利率风险 C.筹资成本 D.流动性风险

20．股利分配方案应当经过（ ）批准，并按规定履行披露义务。 A.股东大会 B.董事会

C.监事会 D.管理层

21.关于采购付款的管理，下列说法错误的是（ ）。

A.为了完善付款流程，应明确付款审核人的责任和权力，严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容，审核无误后按照合同规定及时办理付款

B.企业在付款过程中，应当严格审查采购的真实性、合法性和有效性。发现虚假的，应查明原因，及时报告处理

C.企业应当重视采购付款的过程控制和跟踪管理，发现异常情况的，应当先付款后查明异常发生的原因

D.企业应当合理选择付款方式，并严格遵循合同规定，防范付款方式不当带来的法律风险，保证资金安全

22.以下关于预付账款和定金的管理，应用指引中没有提到的是（ ）。 A.对大额或长期的预付款项定期进行追踪核查 B.考虑预付账款收款方是否为关联方及其影响

C.综合分析预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回风险 D.发现有疑问的预付款项，应当及时采取措施

23．外购存货的验收，应当重点关注的是（ ）。

A.存货来源、质量状况、实际价值是否符合有关合同或协议的约定 B.是否委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收 C.产品质量

D.合同、等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致

24．关于无形资产管理，下列说法中错误的是（ ）。

A.企业应当加强对商誉、品牌、商标、专利、专有技术、土地使用权等无形资产的管理，统一制定无形资产管理办法，落实无形资产管理责任制，促进无形资产有效利用，充分发挥无形资产对提升企业核心竞争力的作用 B.企业应当全面梳理外购、自行开发以及其他方式取得的各类无形资产的权属关系，加强无形资产权益保护，防范侵权行为和法律风险 C.企业应当定期对专利、专有技术等无形资产的先进性进行评估，淘汰落后技术，加大研发投入，促进技术更新换代，不断提升自主创新能力，努力做到核心技术处于同行业领先水平 D.企业应当重视品牌建设，加强商誉管理，通过提供高质量产品和优质服务等多

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种方式，不断打造和培育主业品牌，切实维护和提升企业品牌的社会认可度。

25.为了促进销售目标实现，不断提高市场占有率 ，下列说法中不正确的是（ ）。 A.应当加强市场调查，合理确定定价机制和信用方式 B.根据市场变化及时调整销售策略

C.运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种策略和营销方式 D.在客户发生信用风险的情况下，满足客户的延长付款期限需求

26.关于企业应当完善客户服务制度，下列说法中正确的是（ ）。 A.增加服务人员的数量，满足客户的所有要求 B.减少服务人员的数量，不满足客户额外要求 C.加强客户服务和跟踪，提升客户满意度和忠诚度，不断改进产品质量和服务水平

D.减少客户服务和跟踪，提升客户满意度和忠诚度，不断改进产品质量和服务水平

27．关于企业研发活动应关注的风险，研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致（ ）。 A.研发成本过高 B.企业利益受损

C.创新不足或资源浪费 D.舞弊或研发失败

28．研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致（ ）。 A.研发成本过高 B.企业利益受损

C.创新不足或资源浪费 D.舞弊或研发失败

29.关于企业建立和完善工程项目各项管理制度，下列说法中错误的是（ ）。 A.规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程 B.明确相关部门和岗位的职责权限，做到可行性研究与决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与审计等不相容职务相互分离

C.重视履行社会责任，切实做到经济效益与社会效益、短期利益与长远利益、自身发展与社会发展相互协调

D.强化工程建设全过程的监控，确保工程项目的质量、进度和资金安全

30.关于工程物资采购的说法，下列说法中错误的是（ ）。 A.由承包单位采购工程物资的，企业应当加强监督，确保工程物资采购符合设计标准和合同要求

B.重大设备和大宗材料的采购可以不根据有关招标采购的规定执行 C.企业自行采购工程物资的，应当按照《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》等相关指引的规定，组织工程物资采购、验收和付款 D.企业可以自行采购工程物资，也可以由承包单位采购

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31. 担保合同履行过程中，如果被担保人出现异常情况，正确的做法是（ ）。 A.及时终止担保关系 B.加强对被担保人的监测 C.及时报告，妥善处理 D.办理担保变更

32. 判断担保申请人的偿债能力应当重点关注两个方面：一是企业整体的资信状况；二是（ ）。

A.是否面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任 B.担保申请人用于担保和第三方担保的资产状况

C.担保申请人用于担保和第三方担保的资产的权利归属 D.担保项目的预期运营情况

33.为防范业务外包风险，企业应当避免的业务外包是（ ）。 A.重大业务 B.核心业务

C.研发业务 D.资信调查业务

34. 业务外包流程的首要环节是（ ）。 A.选择承包方

B.制定业务外包实施方案 C.签订业务外包合同 D.调查评估业务外包风险

35. 企业在编制财务报告前，对资产减值损失、公允价值计量等涉及重大判断和估计时，财会部门应定期进行沟通的部门是（ ）。 A.生产部门 B.销售部门

C.资产管理部门 D.计划部门

36. 下列措施中，不属于财务报告编制阶段管控措施的是（ ）。 A.企业财务报告列示的资产、负债、所有者权益金额应当真实可靠 B.及时沟通需要专业判断的重大会计事项并确定相应会计处理 C. 调整有关账项，合理确定本期应计的收入和应计的费用 D.企业应保留审核记录，建立责任追究制度

37. 企业预算管理工作机构一般设在（ ）。 A.预算管理委员会 B.生产计划部门 C.经营管理部门 D.财会部门

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38.可能导致预算目标缺乏准确性、合理性和可行性的原因是（ ）。 A.预算编制以财务部门为主，业务部门参与度较低 B.预算编制所依据的相关信息不足 C.预算指标分解与业绩考核体系不匹配

D.预算编制程序不规范，横向、纵向信息沟通不畅

39. 合同登记管理制度应体现( )。 A.合同的科学化管理 B.合同的标准化管理 C.合同的全过程封闭管理 D.合同的全过程动态管理

40. 企业对外发生经济行为，应当订立书面合同，除 ( )外。 A.口头约定方式 B.即时结清方式 C.上级批准

D.特殊经济行为

41. 企业设计内部报告指标体系时，应当关注( )。 A.成本费用预算的执行情况 B.收入预算的执行情况 C.利润预算的执行情况

D.市场环境、变化等外部信息

42.下列措施中有助于企业准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险的是（ ）。

A.获取市场环境、变化等外部信息 B.采取科学的风险控制方法 C.构建全面的风险评价指标

D.有效利用内部报告进行风险评估

43.如果企业系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致（ ）。 A.无法利用信息技术实施有效控制 B.信息泄漏或毁损，系统无法正常运行 C.造成信息孤岛或重复建设 D.企业经营管理效率低下

44.为了确保信息系统在功能、性能、控制要求和安全性等方面符合开发需求，对开发完成的信息系统进行验收测试的机构是（ ）。 A.开发单位 B.指定的专门机构

C.委托的专业机构 D.于开发单位的专业机构

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45.在完成内部控制审计工作后，如果企业拒绝提供或以其他不当理由回避书面声明，注册会计师可能采取的行动中不包括的是（ ）。 A.解除业务约定

B.评价企业拒绝提供书面声明产生的影响 C.出具无法表示意见的内部控制审计报告 D.出具带强调事项段的内部控制审计报告

46.注册会计师在完成内部控制审计工作后，应当出具内部控制审计报告。下列审计意见类型中，通常不会出具的是（ ）。 A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见

D.无法表示意见

47．对企业内部控制进行评价的责任主体是（ ）。 A.股东大会或类似权力机构 B.董事会或类似权力机构 C.监事会或类似权力机构 D.管理层

48.下列关于内部控制缺陷的提法中，不正确的是（ ）。 A.内部控制的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷 B.企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定

C.内部控制缺陷按其严重程度分为重大缺陷和一般缺陷 D.内部控制的重大缺陷可能导致企业严重偏离控制目标

49．单位负责人应当（ ）会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。 A.理解 B.支持 C.保证 D.指导 50．（ ）对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的行为，有权检举。 A.任何单位和个人 B.国有企业

C.国有资产占控股地位的企业 D.国有资产占主导地位的企业

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二、多项选择题(本题型共50小题，每小题均有多个正确答案，每小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。每小题2分，共100分) 1．企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则（ ）。 A.全面性原则 B.重要性原则 C.制衡性原则 D.适应性原则 E.成本效益原则

2．企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，企业识别内部风险，应当关注下列因素（ ）。

A.董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素

B.组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素 C.研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素 D.财务状况、经营成果、现金流量等财务因素 E.营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素

3．财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取（ ）等措施，确保财产安全。 A.财产记录 B.实物保管 C.定期盘点 D.外审监督 E.账实核对

4．企业应当对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性，企业可以通过（ ）等渠道，获取内部信息。 A.财务会计资料 B.经营管理资料 C.调研报告 D.专项信息 E.办公网络

5．企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，企业至少应当将下列（ ）情形作为反舞弊工作的重点。

A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益 B.在财务会计报告和信息披露方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等 C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权 D.相关机构或人员串通舞弊

E.召开董事会总有相关董事和董事缺席大会

6．企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告，内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率，由企业

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根据（ ）等自行确定。 A.经营业务调整 B.经营环境变化 C.业务发展状况 D.实际风险水平 E.预算执行情况

7.根据企业内部控制基本规范，以下说法正确的有（ ）。 A.为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，可以同时为同一企业提供内部控制审计服务

B.大中型企业应当设置总会计师，设置总会计师的企业，不得设置与其职权重叠的副职

C.企业应当严格未经授权的人员接触和处置财产

D.绩效考评制度要求将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗等的唯一依据

E.企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制

8．授权审批控制要求企业明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任，企业应当编制常规授权的权限指引，规范特别授权的（ ），严格控制特别权限。 A.范围 B.权限 C.程序 D.责任 E.惩罚

9.企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确（ ）的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。 A.董事会 B.监事会 C.股东大会 D.经理层 E.高级管理人员

10.企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求，不相容职务通常包括（ ）。

A.可行性研究与决策审批 B.决策审批与执行

C.执行与监督检查 D.重要人事任免及大额资金支付 E.薪酬与考核

11．企业制定与实施发展战略至少应当关注下列风险（ ）。 A.缺乏明确的发展战略

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B.发展战略实施不到位 C. 发展战略过于保守

D.发展战略因主观原因频繁变动 E.发展战略过于激进

12．企业在制定发展目标过程中，应当综合考虑（ ）和自身优势与劣势等影响因素。

A.宏观经济 B.国内外市场需求变化

C.技术发展趋势 D.行业及竞争对手状况 E.可利用资源水平

13．企业人力资源管理应当关注下列风险( )。

A.人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全 B.人力资源激励约束制度不合理 C.人力资源退出机制不当 D.关键岗位人员管理不完善 E.员工权益保护不够

14．企业应当制定（ ）定期轮岗制度。 A.所有员工

B.各级管理人员 C.关键岗位员工 D.监事会 E.董事会

15．企业应当重视履行社会责任，切实做到（ ）相互协调，实现企业与员工、企业与社会、企业与环境的健康和谐发展。 A.经济效益与社会效益 B.短期利益与长远利益 C.自身发展与社会发展 D.环境安全与经济发展 E.员工利益与企业利益

16．企业应当重视国家产业结构相关，特别关注产业结构调整的发展要求，加快高新技术开发和传统产业改造，切实转变发展方式，实现（ ）。 A.低投入 B.低消耗 C.高产量 D.低排放 E.高效率

17.加强企业文化建设应关注的风险包括：（ ）。

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A.缺乏积极向上的企业文化

B.缺乏开拓创新、团队协作和风险意识 C.缺乏诚实守信的经营理念

D.忽视企业间的文化差异和理念冲突 E.未建立企业文化建设部门

18.企业文化评估应当重点关注下列哪些方面（ ）。 A.董事、监事、经理和其他高级管理人员的责任履行情况 B.全体员工对企业核心价值观的认同感 C.企业品牌的社会影响力 D.员工对企业未来发展的信心

E.参与企业并购重组各方文化的融合度

19.为确保资金安全和有效运行，企业可采取的措施有（ ）。 A.科学确定投融资目标和规划

B.完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度 C.加强资金活动的集中归口管理

D.明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求 E.定期或不定期检查和评价资金活动情况，落实责任追究制度

20.银行借款或发行债券，应当重点关注（ ）、偿还能力和流动性风险等。 A.市场风险 B.利率风险 C.风险 D.筹资成本 E.经济形势

21.企业采购业务的风险包括（ ）。

A.采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损 B.采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费

C.资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余

D.供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈

E.存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断

22.关于采购过程中选择采购方式，下列说法正确的有（ ）。 A.一般物资或劳务等的采购可以采用招标的方式并签订合同协议 B.一般物资或劳务等的采购可以采用询价的方式并签订合同协议 C.一般物资或劳务等的采购可以采用定向采购的方式并签订合同协议 D.大宗采购应当采用招标方式

E.小额零星物资或劳务等的采购可以采用定向采购的方式 23．《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》中资产管理包含下列哪些资

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产（ ）。

A.货币资金 B.存货

C.长期股权投资 D.固定资产 E.无形资产

24．企业应当规范固定资产抵押管理，确定固定资产抵押程序和审批权限，以下程序正确的有（ ）。 A.应由相关部门提出申请 B.经企业授权部门或人员批准 C.经管理层批准

D.由资产管理部门办理抵押手续 E.由财务部门办理抵押手续

25.企业为确保实现销售目标，应当采取的措施有（ ）。

A.结合实际情况，全面梳理销售业务流程，完善销售业务相关管理制度

B.确定适当的销售和策略，明确销售、发货、收款等环节的职责和审批权限 C.按照规定的权限和程序办理销售业务

D.定期检查分析销售过程中的薄弱环节，采取有效控制措施

E.重视人力资源建设，根据发展战略，满足销售人员的每一个目标

26.对销售流程的控制，下列说法正确的有（ ）。

A.企业销售部门应当按照经批准的销售合同开具相关销售通知

B.发货和仓储部门应当对销售通知进行审核，严格按照所列项目组织发货，确保货物的安全发运

C.对特殊客户，可以不进行审核发货

D.企业应当加强销售退回管理，分析销售退回原因，及时妥善处理 E.企业应当严格按照管理规定开具销售。严禁开具虚假

27．企业开展研发活动至少应当关注的风险有（ ）。

A．研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费

B．研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败

C．研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损 D．研发计划制定不足，可能导致研发成本过高或研发失败 E．研发相关资源的随意使用，可能导致研发成本过高

28．企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定（ ）。 A.研究成果归属 B.离职条件

C.离职移交程序 D.离职后保密义务

E.离职后竞业年限及违约责任

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29.项目建议书的主要内容应包括（ ）。 A.项目的必要性和依据 B.产品方案、拟建规模 C.投资估算、资金筹措

D.项目进度安排、经济效果和社会效益的估计 E.建设地点、环境影响的初步评价

30.关于工程变更的说法，下列说法中错误的有（ ）。 A.企业应当严格控制工程变更，确需变更的，应当按照规定的权限和程序进行审批

B.企业应当禁止工程变更

C.重大的项目变更应当按照项目决策和概预算控制的有关程序和要求重新履行审批手续

D.重大的项目变更可以不按照项目决策和概预算控制的有关程序和要求重新履行审批手续

E.工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，应当提供完整的书面文件和其他相关资料，并对工程变更价款的支付进行严格审核

31.企业财会部门要积极配合担保经办部门防范担保业务风险，应当在以下哪些方面持续关注被担保人（ ）。 A.财务状况 B.经营成果

C.现金流量 D.经营策略

E.担保合同的履行情况

32.下列属于担保业务中审批环节的风险控制措施的有（ ）。 A.建立和完善担保授权审批制度

B.建立和完善重大担保业务的集体决策审批制度 C.委派具备胜任能力的专业人员开展调查和评估 D.对担保项目经营前景和盈利能力进行合理预测 E.从严办理担保变更审批

33. 企业制定业务外包实施方案除了应结合确定的业务外包范围外，其主要根据有（ ）。

A.发展战略规划 B.年度生产经营计划 C.业务外包合同 D.业务外包管理制度 E.承包方的选择

34. 为了严格控制业务外包成本，合理确定外包价格，应综合考虑企业内外部因素，对业务外包的下列指标进行测算分析（ ）。

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A.人工成本 B.营销成本 C.业务费用 D.业务收入 E.人力资源

35. 企业财务报告列示的资产、负债、所有者权益金额应当真实可靠。不得随意变更或改变、调整的有（ ）。 A.各项资产计价方法

B.费用的确认标准或计量方法 C.成本的确认标准或计量方法 D.利润的计算方法 E.利润的分配方法

36.企业负责人应对财务报告的下列方面负责（ ）。 A.导向性 B.真实性 C.可比性 D.完整性 E.系统性

37.下列属于预算管理委员会的主要负责有（ ）。 A.拟定预算目标和预算

B.制定预算管理的具体措施和办法

C.协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导 D.组织编制、平衡预算草案 E.督促完成预算目标

38.对于企业已经批准下达的预算，下列表述中正确的有( )。 A.保持稳定，不得随意调整

B.随市场环境等因素的变化随时调整

C.无论市场环境等因素发生怎样的变化均不许调整 D.各预算执行单位根据执行情况进行适当调整

E.由于客观因素导致预算执行发生重大差异确需调整的，应履行严格的审批程序

39. 企业应当对合同文本进行严格审核，并重点关注下列内容（ ）。 A.合同的主体的财务状况 B.合同的内容和形式是否标准

C.合同的主体、内容和形式是否合法 D.合同内容是否符合企业的经济利益

E.合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确

40. 下列措施中属于合同谈判管控措施的有（ ）。 A.关注合同核心内容、条款和关键细节

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B.加强保密工作，建立严格的责任追究制度

C.审查被调查对象的身份证件、法人登记证书、资质证明等证明原件 D.对被调查对象进行现场调查

E.按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同

41.企业应当定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，重点关注内部报告的（ ）。 A.完整性 B.准确性 C.及时性 D.安全性 E.有效性

42. 在设计内部报告指标体系时，企业应当根据内部各“信息用户”的需求选择信息指标，以满足下列需要（ ）。 A.战略规划 B.经营决策 C.业绩考核 D.价值评估 E.风险评估

43.企业应当建立信息系统变更管理流程，但信息系统操作人员不得（ ）。 A.擅自进行系统软件的删除、修改等操作 B.擅自接触关键信息设备

C.擅自升级、改变系统软件版本 D.擅自改变软件系统环境配置

E.擅自解决系统运行中存在的问题

44. 为了防范利用计算机舞弊和犯罪，企业信息系统不相容职务涉及的人员一般可以分为（ ）。 A.企业负责人员 B.系统开发建设人员 C.财务负责人员

D.系统管理和维护人员 E.系统操作使用人员

45.在计划内部控制审计工作时，下列做法中正确的有（ ）。

A.内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，表明该领域内部控制不可靠，注册会计师应给予该领域的审计关注就越少

B.注册会计师应当以风险评估为基础，确定重要账户、列报及其相关认定，选择拟测试的控制

C.注册会计师需要评估企业内部控制的自我评价，判断是否利用企业内部审计人员等的工作以及利用的程度，以减少可能本应由注册会计师执行的工作 D.与某项控制相关的风险越高，可利用他人工作的程度就越低，注册会计师就需

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要更多地对该项控制亲自进行测试

E.注册会计师即使利用了企业内部审计人员的工作，也应对发表的审计意见承担责任

46.在实施阶段，注册会计师应当运用自上而下的方法选择拟测试的控制。下列各项中，属于实施阶段应做的工作有（ ）。 A.注册会计师对企业层面控制的评价

B.关注信息系统对内部控制及风险评估的影响 C.测试控制运行的有效性 D.确定重要性水平

E.测试控制设计的有效性

47.企业实施内部控制评价至少应遵循的原则有（ ）。 A.全面性 B.及时性 C.重要性 D.谨慎性 E.客观性

48. 内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，可以综合运用的方法有（ ）。

A.个别访谈法 B.函证法

C.实地查验法 D.调查问卷法 E.专题讨论法

49．按会计法的有关规定，下列各部门中属于对会计工作进行外部监督的有（ ）。

A.财政部门 B.税务部门 C.审计部门

D.证券监管部门 E.保险监管部门

50．各单位必须依照有关法律、行规的规定，接受有关监督检查部门依法实施的监督检查，如实提供（ ），不得拒绝、隐匿、谎报。 A.会计凭证 B.会计帐簿

C.财务会计报告 D.其他会计资料

E.与会计有关的情况

附：北京市首届企业内部控制知识大赛（第一赛程）试题答题卡

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北京市首届企业内部控制知识大赛（第一赛程）试题答题卡

姓名： 职务： 身份证号：

工作单位： 分数：

一、单项选择题

1.( ) 2.( ) 3.( ) 4.( ) 5.( ) 6.( ) 7.( ) 8.( ) 9.( ) 10.( ) 11.( ) 17.( )18.( )19.( )20.( )21.( )22.( ) 23.( )24.( ) 25.( ) 26.( )27.( )28.( ) 29.( )30.( ) 31.( ) 32.( ) 33.( ) 34.( )35.( ) 41.( )42.( )43.( )44.( )45.( )46.( ) 47.( )48.( ) 49.( )50.( )

二、多项选择题

1.( ) 2.( ) 3.( ) 4.( ) 5.( ) 6.( ) 7.( ) 8.( ) 9.( ) 10.( ) 11.( ) 12.( ) 13.( ) 14.( ) 15.( ) 16.( ) 17.( ) 18.( ) 19.( ) 20.( ) 21.( ) 22.( ) 23.( ) 24.( ) 25.( ) 26.( ) 27.( ) 28.( ) 29.( ) 30.( ) 31.( ) 32.( ) 33.( ) 34.( ) 35.( ) 36.( ) 37.( ) 38.( ) 39.( ) 40.( ) 41.( ) 42.( ) 43.( ) 44.( ) 45.( ) 46.( ) 47.( ) 48.( ) 49.( ) 50.( )

12.( ) 13.( ) 14.( ) 36.( ) 37.( ) 38.( ) 18

15.( ) 16.( ) 39.( ) 40.( )