2.1油气生产成本管理业务流程
一、 业务目标
1 经营目标
1.1 有效控制成本，争取长期效益最大化。
2 财务目标
2.1 保证油气产品成本核算的真实、准确、完整。
2.2 为经营管理提供正确的决策依据。
3 合规目标
3.1 油气生产符合国家环境保和海洋环境保等法律、法规以及股份公司
内部规章制度。
二、 业务风险
1 经营风险
1.1 效控制。
生产成本的预算没有合理分解到各部门、各单位，导致油气生产成本难以有
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1.2 降本增效的控制措施未严格执行，导致油气生产成本难以有效控制。
2 财务风险
2.1 扩大成本开支范围、乱提乱摊，导致成本数据不真实、不准确或不完整。
2.2 核算不规范，提供的数据不真实，导致财务分析不客观和决策不当。
3 合规风险
3.1 违反国家环境保和海洋环境保等法律、法规以及股份公司内部规章
制度，受到处罚。
三、 业务流程步骤与控制点
1 年度预算分解和下达
1.1 分（子）公司财务部门依据股份公司下达的成本预算制定分解方案，报经理（预算委员会）审批后，下达到所属单位。
1.2 人工成本预算的分解及控制。参见《3.2人工成本管理业务流程》。
1.3 分（子）公司财务部门结合物资采购部门提交的本年度物资采购方案制定物
资采购成本预算，报分管副经理（或物资采购委员会主任）审批后，分解到各下级单位。
1.4 分（子）公司财务部门结合安全部门提交的本年度安全措施和预算方案制定
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安全性成本预算方案（包括保安系统、消防系统、财产保险、环境保护等）,报分管副经理（总会计师）审批后，分解到各下级单位。
1.5 分（子）公司财务部门结合资产管理部门提供的各下级单位年度资产规模和
投资计划制定折旧预算方案，报分管副经理（总会计师）审批后，分解到各下级单位。
1.6 在油气生产成本中，对电费、井下作业成本、三次采油费用等比重较大或经
常变化不易控制的支出项目，分（子）公司必须设置专门的项目组，负责预算分解、方案实施和过程控制。
1.7 所有成本预算都以经济责任人承诺书的形式下达，由各部门、各单位、各项
目负责人签字承诺。
1.8 分（子）公司财务部门根据批准的预算，在ERP系统对各基金中心的承诺项目进行年度预算分配，并按月下达。
2 账务设置
2.1 分（子）公司根据股份公司内部会计制度及成本费用核算管理办法的有关规
定，在ERP系统维护各类成本中心、内部订单等，按照矿区、产品类别等进行成本项目的核算，同时按照费用要素和所管辖单位设置费用要素账和各种管理台账。成本核算账务设置类别由财务部门负责人审批。
3 成本控制、归集、核算与分配
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3.1 分（子）公司生产开发部门负责监督和控制开发方案的执行。下属采油厂开
发方案涉及产量调整影响预算目标的，在经分管厂长审批签字后，报分（子）公司开发部门审核，经预算委员会(或预算部门)审批，财务部门进行相应的调整。分（子）公司开发方案调整，影响预算总目标的，报油田事业部审批。
3.2 分（子）公司生产工艺技术部门负责技术改进措施、降本增效措施的落实。
生产工艺技术部门负责人对技术改造措施、节能降耗支出的费用单据审核后，财务部门据以入账。
3.3 分（子）公司计划统计部门负责编制和统计产品产量、工作进度、实物工作
量和各种生产报表，并由部门负责人审核签字，以保证数字的真实、准确。
3.4 程》。
生产过程中人工成本相关费用支出的控制。参见《3.2人工成本管理业务流
3.5 分（子）公司物资采购部门负责全年的物资采购和供应管理，制定各单位、
各指定项目的全年材料限额一览表，并交财务部门备案。对超过限额、超过项目进度和预算进度的，领料、发料和购料。
3.6 消防、财产保险、环境保护、安全措施等支出须经安全、环保部门负责人审
核签字，财务部门据以入账。
3.7 分（子）公司各个专业项目组（如电费、井下作业成本、三次采油费用等）
或承包单位负责项目的实施和控制，专业项目组或承包单位负责人对预算中的项目支出审核签字，财务部门据以入账。
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3.8 财务部门按规定每月在ERP系统计提折旧与折耗。折旧汇总表交财务部门负
责人复核签字。
3.9 分（子）公司财务部门按照股份公司《油气生产成本核算与管理办法》核算油气生产成本，在ERP系统运行分配、分摊等功能进行油气生产成本的分配。成本结转规则设置与修订按规定程序审核。
对跨期成本，依据有关规定计算和分配。相关会计凭证需附计算依据。
3.10 分（子）公司对油气生产间接成本和跨期成本项目，需要改变分配标准和方法的，列出本单位需分配的间接成本、跨期的成本项目汇总一览表经财务部门负责人审核后，报财务部批准实行。
3.11 分（子）公司财务部门根据统计部门在ERP系统维护的油气产品商品数量，
计算各种油气产品的商品产品成本，并由财务部门负责人进行审核。
3.12 分（子）公司财务部门根据销售部门在ERP系统维护的油气产品销售数量，
结转各种油气产品的销售成本，材料成本差异月末结转为零，并由财务部门负责人进行审核。
4 编制成本报表
4.1 分（子）公司财务部门按照股份公司内部会计制度规定及本单位管理需要，
每月编制油气生产成本报表，经财务部门负责人、总会计师审核后，向上一级主管部门报送。
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5 分析与考核
5.1 分(子)公司财务部门每月组织对油气生产成本进行分析，形成分析报告，及时发现问题并提出建议。
5.2 分（子）公司财务部门向绩效考核部门提供审核后的油气生产成本费用发生
情况，由绩效考核部门对各单位预算指标的完成情况进行考核。
四、 相关制度目录 (制度后标号为《内控手册配套规章制度汇编》目录索引号 )
1 《中华人民共和国环境保》 9.31
2 《中华人民共和国海洋环境保》 9.32
3 关于印发《中国石油化工股份有限公司内部会计制度（2006）》的通知（石化股份财[2006]508号）
1.6.11
4 关于印发《成本费用核算与管理办法》的通知（石化股份财[2006]497号） 1.6.10
5 关于印发股份公司《油藏经营管理实施细则（试行）》的通知（石化股份油[2006]314号） 1.13.2
6 关于下发《油田企业全面预算管理相关规定（试行）的通知(油财[2006]178号)
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2.13.1
7 ERP系统运行及应用规范（试行） 2.10.1
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