网络银行的法律问题探析

网络银行的法律问题探析　袁翔珠　（桂林电子工业学院，广西桂林５４１００４）　摘要：网络报行正全面取代Ｐｃ银行业务．但在其迅速发展的过程中，一些法律问题也逐渐暴露出来．这些问　题得不到解决．将会严重阻碍网络银行的发展应用厦普厦：本文时网蝽银行的安全性、贷款、票据、税收等一系列　法律问题进行丁深八的探讨，指出网络银行已时传统的金融岳制挺出了严峻的挑战，应尽快制定和完善相关的　法律以规范其发展　关键词：网络壤行；法律问题；探析　中围分类号：ＤＦｆ）７　文献标识码：Ａ　文章编号：１００４—０５４４（２Ｃ０２）一０５—００７４—０２　网络银行叉称网络上银行，是银行业发展电子银行的其　不得而知。一项调查发现，在全球５０家最大规模的银行中，超　过一半的电脑网络在１９９８年中曾经受到过一次以上的电脑黑　客人侵。　中一环．它与电脑联线、互动电脑、流动电脑等共同构成未来　银行业的电子银行产品。目前．因特网银行正全面取代ＰＣ银　行业务：据美国研究机构调查２０００年元月有１６％的家庭使用　因特网上的银行服务，网络银行的利润将占全部银行利润的　３０％，可以预见，因特网银行业务将成为２１世纪银行的主导业　务。在我国．由于电脑普及程度较低．网络银行发展较慢，目　前我国商业银行由于存在大量不良资产，再加上经济增长放　慢．利率下调，利息税分流资金等原因敢益普遍低下．甚至亏　损。特别是人世后外资银行参与竞争．外资银行的网络银行　业务将使国内银行大量铺摊设点的营业网络不攻自破．所以　国内银行应加快网络银行的建设。但在网络银行的建设与发　展过程中，下列～些法律问题必须得到重视和解决。由于网　络银行是一种新型的金融运行机制．而我国现行的法律普遍　对电子商务业务缺乏必要的规定，在网络经济面前往往显得　捉襟见肘。因此，网络银行存在的这些法律问题．如果解决得　不好，不仅会妨碍网络银行的发展，而且会影响我国社会整　黑客侵人造成损失涉及刑事责任与民事责任以及银行与　客户间的责任分摊问题　我国刑法第２８６条规定了破坏计算机　信息系统罪．第２８７条规定了利用计算机实施金融诈骗、盗窃、　贪污、挪用等犯罪行为应承担的相应刑事责任。对黑客也　可依民法中侵权行为来使其承担民事责任，但实际上黑客个　人的民事赔偿责任很难实现，所　就存在银行与客户间谁承　担黑客人侵造成的客户财产损失（如存款数据错误、信用卡　资料被公开而被他人恶意消费等等）问题。一般认为：银行有　义务建立、维护其交易体系的安全．有保护数据的义务；而客　户不可能去维护银行安全，对于侵权造成的损失应由银行自　己承担。但客户方面一旦发现遭受损失也应及时通知银行、主　张权利，以免因迟延而扩大损失，而在诉讼中处于不利的地　位。银行则除了技术上、法律上的对策外，还可考虑用保险的　方法来分散风险。　网上银行的保密性直接涉及客户的隐私问题。黑客的侵　人可以用刑法、民法来追究其贵任，但是对于在进行收入　纳税调查时侵犯公民隐私权，叉该如何依法索赔？当前迫切需　要完善《民法通则》，增加对隐私权的保护，不宜再按名誉去　体信息化的水平，相反，如果我们能积极抓住机遇，迎接挑　战，针对网络银行及信息经济的发展．不断健全和完善相关　的法律法规，我们将会抢占市场优势和技术资源优势。　网络银行的安全性与隐私权问题　一、网络银行的弊端主要是其安全性问题。黑客数据欺骗与　电脑病毒构成网络安全的严重困扰，而网络运行的安全性直　接关系到网上银行的生存。虽然已开发出各种防火墙（　ｒ　ｗａｌ１）、ｓｓＬ保安，１２８ｂｉｔ功哺　技术，ＳＥＴ双重数码核对保安标准　等技术，但在理论上仍非绝对安全。故而目前不少网上服务　仅限于提供查洵、转账、开立定期与简单投资理财等服务，因　为银行担心其内部资料与客户资料在互联网上被盗窃。在美　国，目前网上金融诈骗和资料盗窃仍是网上理财发展的一个　保护之｛另外则是制定《数据保》，以规范存储和使用个　人信息，非法转移信息，避免给当事人造成损失。　从国际上看，保护网上隐私权的标准尚不统一。欧洲希望　制定强有力的规则保护网络空间的隐私权，敢盟现正在制定　法规，禁止向未达到欧洲标准的国家输出资料和信息｛美国也　要求在禁令规定的范围之内，因为美国太部分的数据流动是　受保护的　美目井提出成立一个可以实行自我管理的机　构，以创造一个符合欧洲的安全港。从诛体上说，制定保护网　上隐私权的法律，有利于电子商务特别是网络银行的健康发　展。　重要制约因素。据《星期日泰晤士报》报道：１９９９年９月．电脑　黑客曾侵入英国多家银行及金融机构的电脑保安系统，井向　其勒索以百万英镑计的赎金．扬言不付赎金就破坏银行电脑　系统及公开所盗取的客户资料　有消息证明，至少有两家伦　敦银行向黑客支付了不少于１００万英镑的贼金，其他银行则　二、刚上贷款有关法律问题　目前我国的网上银行业务尚未包括网上贷款，但从　长远来看我国必将开展基于因特网的网上贷款业务。因此从　７４　维普资讯 http://www.cqvip.com

适应网上贷款业务发展的角度出发，以下法律冲突和问题必　须加以考虑和解决：１、网上贷款的性质及其商业银行法的冲　中，存在主税派和免税派两种不同的主张：主税派主张，网上　电子商务的发展已威胁到现有的税基．应对电子商务征税，以　突　我国商业银行法第２０－２３条规定了设立商业银行的条件、　制止应征税款通过网络流失。免税派主张对电子商务总体暂　经营许可证的颁发、财务制度等规定。但在网络银行．根本不　缓征税。在许多问题尚未解决的情况下．草率征税弊多利少不　存在什么分支机构，但事实上它又无所不在，则这部分内容　可行，从长远看应对电子商务按常规应征收的税种部分免税。　是否会困无法适用而需要作出修正？我国人世后．外国银行　目前．各国着眼于鼓励网上经１济和信息产业的发展，都没有采　可经营金融业务．尤其是对个人的贷款存款，其优　取重大措施或改革现有税法来控制电子商务带来的税收流失　秀的网站将使国内银行众多的机构无用武之地；面对这业务　问题。所以我国在对网络银行征税时应采取审慎态度．特别要　鼓励网络银行发展。　的扩张．如何运用法律进行监管．这些都是立法中需考虑的　考虑网络银行前期投入巨大的特点，其次．我匡ｌ于１９９９年１Ｏ月起实行储蓄实名制，２０００年４月１　重要内容。２、网上贷款合同的有关问题：一个是书面形式的　问题：《商业银行法》第３７条要求货款合同应为书面合同；新　日起征收个人利息所得税。这些在网培银行上都将遇到一些　交易实体是无形的．由于无　《合同法》第１１条规定数据电文（含电子数据交换与电子邮　技术困难需要解决。在互联网中，件）也可视为书面形式．所以这～问题可以说已经解决。另一　个问题是网上贷款合同成立时阃与地点：是以网上手续完成　之后合同生效还是到银行去认证交易后生效？相应的，若纯　法面对面地审查身份证件．就很难保证实名制的实施；况且黑　客们很造姓名身份或冒充他人身份在技术上并不困难＝如果　再回到现实中　审查身份，会提高银行和客户的交易成本，也　粹在网上完成货款手续，则异地贷款的合同成立地点又如何　不利于银行扩大其异地银行业务。就”个人利息所得税”及其　确定？３、另外，商业银行法要求的审贷，异地贷款须在贷款人　他预提税而言．由于银行与客户的业务中没有有形的合同与　其过程和结果难以留下痕迹作为审计线索．而且保密技　当地央行分支机构备案等规定对网上贷款业务也存在严重　票据，术的发展与应用使税务机关　屉难确定纳税人的身份与交易细　制约．不利于其发展。　节。可以预言避税与反避税斗争将会日趋激烈。　三、网上银行的票据法律问题　目前，网上支付的手段大体包括三种：一、利用现有的信　用卡结算系统进行的网上支付；这不是本文探讨的网上银行　的范畴。二、允许客户可以通过网络转移自己账户中资金的　网上支付体系，如　电子支票”（ｅｌｅｅｔｒ￣ｎｌｃ　ｃｈｅｅｋ）“网上贷记　卡”（Ｉｎｔｅｒｎｅｔｄｅｂｉｔ　ｃａｒｄ）等；第三种是“数字货币”或“数字　现金”（ｄｉｇｉｔａｌｃａｓｈ）＝　电子支票方面法律问题：主要是票据法的问翘，即电子　支票所采用的数字签名与票据法上的“签章”关系如何？我　国《票据法》第７条规定：“票据上的签章，为签名、盖章或者　签名上加盖章　。那幺数字签名是否属于该“签章”，若不属　于则依《票据法》所谓的“电子支票”就可能是无效的．从而　给当事人造成损失。可见票据法有必要把数字签名纳入“签　章”范畴。随着网上银行业务的扩展．传统的书面票据将逐渐　被电子票据所取代．《票据法》中一些传统的概念，如出票　地、付款地等如何确定，均需加以明确以适应网培虚拟空间　的特点：　就数字货币或数字现金而言，它们只是一些技术性中介　再者，网络银行使得外国一些银行不必在别国开设分支　机构即可经营国际金融业务，尤其是中国人世后，外国银行可　通过网络银行来瓜分国内的金融市场。这就会产生一些国际　税法上的问翘。第一是“常设机构”的概念问题．这一概念的　意义是非居民的外国公司通过其设在收入来源国的常设机构　而取得经营所得．收入来源国可以征税；对于不是通过该常设　机构取得的收人，收人来源国不能征税。但是在网络银行，则　完全不必在中国设立常设机构．通过网络即可提供相同的服　务，这样税率就从３３％降￣１２０％。这样～来，常设机构这一概念　就形同虚设，因为它本来就是以现实地域为基础的概念。第　二，外国网络银行也可以通过将网站（总机构或分支机构）迁　到避税港来轻而易举地达到避税目的，而丝毫不影响其经营。　国际税法上反避税任务从而变得更加艰巨更加困难。为了防　止税收流失．各国反而可能放宽对网络银行的税收。第　三，由于通过地域税收管辖投（如总机构　常设机构所在地）　征税困难，美国等发达国家主张以居民税收管辖权来对网络　银行征税，即只要是本国银行取得的收入，其居住国就有权征　税：而这对发展中国家是非常不利的　因为在包括网络银行的　电子商务中主角多为发达国家公司，采取居民税收管辖权将　使发展中国家丧失大量税收。所以，发展中国家应当在立法上　通过收人来源地税收管辖权来确保税收不致流失。　参考文献　［１］王缜弘网上银行的发展现裴度前景［Ｊ］，图辑金融研宄　２０００．２．　服务商提供的服务手段。这些中介商可能从事一些支付结算　的业务，而这些必须由央行批准　否则会构成对银行业务专　营权的侵犯。　四、网上银行的税收法律问题　在网络这个虚拟环境中开展银行业务，使税法中的纳税　主体、客体、纳税环节及纳税地点及涉外税法中的常设机构　等基本概念的界定都陷入了困境，需要税法作出修正：由于　客户与银行之间的合同，票据都以电子形式存在，这些无纸　化操作导致传统的凭证追踪审计失去了基础。如何对税法进　行修改、如何对网上银行进行征税是立法机关和税务机关需　要解决的问题。　首先．对网上银行是否应征税值得探讨。因为在是否应　［２：马蔚华奎融电子化冲击中国银行业［Ｎ］经济目报一１９９９－１０　２８　３］许克显刚络安垒一银行安奎的新挑战　Ｊ：金融法苑１９９９．７．　［４］唐应藏刚络贷款业务厦其法律问题（一）　Ｊ］金融法苑１９９９１６－　［５　宗良从ｊ　中心走向无形化［Ｊ］国际贸易［９９９－７　对包括网络银行在内的电子商务征税，应征收哪些税的讨论　７５　责任编辑段红斌