一、单项选择题：
1. 税收收入不受价格水平影响，只与征税对象的实物量有关的税率是：（ ）
A、定额税率 B、累进税率 C、名义税率 D、比例税率 2．依据的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。
A.从事货物生产的企业，年应税销售额为70万，认定一般纳税人 B.从事货物批发的企业，年应税销售额在70万，认定为一般纳税人 C.从事货物批发的企业，年应税销售额在90万，认定为一般纳税人 D.年销售额100万的个体工商户，认定为一般纳税人
3. 某服装厂为一酒店加工一批服装,其制造成本20万元,同类产品成本利润为9%,按同类产品售价计算的销售价格为35万元,则该批加工服装计征销项税的依据为( ) 万元。
4. 某一般纳税人2009年5月购进免税农产品一批,收购凭证上注明收购价格为5万元,该项业务准许抵扣的进项税额为 ( )元。
5. 某生产企业（一般纳税人）2008年8月采购和销售货物支付运费取得相关抵扣凭证如下：1张自开票货物运输，运费金额10万元，装卸费1万元；1张铁路货运单，运费金额3万元，建设基金0.80万元；1张代开票货物运输，运费金额8万元，建设基金2万元。则该企业当期可以抵扣的进项税额为（ ）。
6. 某化妆品厂为一展销会提供赞助,无偿赠送化妆品,该批化妆品市场售价2.34万元(含),按规定该化妆品厂应纳的消费税是 ( ) 万元。(消费税率为30%)
7. 下列各项需交纳消费税的有 ( )
A. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的 B. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的
C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的
D. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后直接销售的
8. 某施工企业自建一栋商品房, 工程造价 2000万元；建成后销售给某单位，取得销售收入3000万元。该省地方税务局确定的成本利润率为10%。该企业应纳营业税税额为 ( )万元。
9. 某企业2009年度取得销售收入3000万元,国库券利息收入10万元;当年发生的成本费用共计 2400万元,其中包括行政罚款支出2万元。已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所得税为 ( )万元。 10. 某企业 2009年度主营业务收入1000万元,其他业务收入200万元,视同销售
收入 100万元。当年发生业务招待费12万元，企业准予扣除的业务招待费限额为 ( )万元。
11、纳税人进口物品，应当自海关填发税款缴款书之日起（ ）日内缴纳税款。 A、3 B、7 C、10 D、15 12、下列各项目应作为营业税计税依据的有（ ） A、建筑业不扣除其转包工程额外负担的全部承包额 B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C、旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用
D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用 13、以下哪种征收方式适用于财会制度健全的纳税人（ ）
A．查账征收 B．查定征收 C．查验征收 D．定期定额征收 14．纳税人发生的下列支出中，应作为工资、薪金支出的是（ ）。
A.雇员向纳税人投资而分配的股息性所得 B.各项劳动保护支出
C.地区补贴、物价补贴和误餐补贴 D.独生子女补贴
15．下列属于企业所得税法关于固定资产折旧年限说法正确的是（ ）。
A.房屋建筑物不得低于30年 B.汽车一律为5年 C.电子设备不得低于4年
D.器具、工具、家具等最短为5年
16．某企业2009年度境内所得应纳税所得额为500万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得200万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。 三、计算题：
1．某旅行社于 2009年5月份发生如下业务：
（1）组织旅游团国内旅游,共收取旅游费用30万元,其中替旅游者支付其他单位的房费、餐费、交通费、门票费等共计 24万元。
（2）组织旅游团到国外旅游,到国外后由境外某旅游公司接团。全程旅游费60万元，转付接团公司旅游费 40万元。 要求：计算该旅行社本期应纳的营业税税额。
2．某卷烟厂委托某烟丝加工厂加工一批烟丝,委托方提供的材料成本为 50000元,由受托方支付的辅助材料价值为 6000元,卷烟厂提货时支付的加工费用为 8000元,计算烟丝加工厂应代扣代缴的消费税额 (已知烟丝的消费税率为30%) 3．M生产企业为一般纳税人，2009年9月经济业务如下：
（1）本月内销产品，销售额100万元，适用税率17%；
（2）基建工程领用产品，按本月同类产品售价确认的不含税销售额为10万元； （3）本月共发生进项税额40万元，10月底结转本期留抵税额1万元； （4）本月出口货物离岸价20万美元，汇率为1：7，出口产品适用的退税率为11%，单证已收齐。
要求：计算M企业2009年9月出口货物免抵退税额
4．某生产企业为一般纳税人，企业所得税税率25%。2009年有关经营情况和纳税情况如下：
（1）销售自产产品开具专用500万元，开具普通23.4万元； （2）销售成本350万元，88.4万元，营业税金及附加28万元； （3）销售费用50元，其中业务宣传费5万元； （4）管理费用60万元，其中业务招待费2万元；
（5）“财务费用”账户列支10万元，其中：2009年7月1日向非金融企业借入资金100万元用于流动资金周转，借款期限一年，当年支付利息5万元，同期银行贷款年利率为6％。
要求：根据企业所得税法计算该企业2009年度应纳所得税额。
5．某公司 2009年度境内生产经营的应纳税所得额为 1000万元,其在A、B两国设有分支机构。A国分支机构当年应纳税所得额为300万元，其中生产经营所得为200万元，A国规定的税率为40%，特许权使用费所得为100万元，A 国规定的税率为20%；B国分支构当年应纳税所得为 200万元，其中生产经营所得为 150 万元，B国规定的税率为30% ，租金所得为50万元，B国规定的税率为10% ，计算该公司当年境内外所得汇算清缴的所得税税额。 6．某人一次性取得稿酬3000元,他拿出1000元捐给希望工程,由出版社代扣税款。计算该个人应纳的个人所得税。
7．中国公民王某系在国内某市单位任职，2009年3月份取得收入情况如下： （1）工资收入2500元。
（2）取得2008年年终奖8000元。
（3）接受某公司邀请担任技术顾问，当月取得收入10000元，从中拿出5000元通过希望工程基金会捐给希望工程。
要求：根据所给资料，逐项计算王某2009年3月份应缴纳的个人所得税。
8．某外贸公司属于一般纳税人，10月从境外进口小轿车20辆，每辆小
轿车价格为12万元，运抵我国海关前发生的运输费用为6万元，保险费用为2万元，公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用3万元，取得了运输公司开具的普通。当月售出12辆，每辆取得含税销售额17.55万元，公司自用2辆并作为职工福利。（提示：小轿车关税税率60%、税率为17%，消费税税率9%。） 。
要求：（有小数点的话，保留两位小数）
（1）计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和。 （2）国内销售环节3月份应缴纳的。 （3）请作出进口环节的会计处理。
