中级经济师财政税收专业知识与实务单项选择题专项强化真题试卷
7 (题后含答案及解析)
题型有：1.
1． 除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件方可办理的事项有( )。
A．开立银行账户 B．办理纳税申报
C．申请办理延期申报、延期缴纳税款
D．领购E．申请开具外出经营活动税收管理证明
正确答案：A,C,D,E
解析：根据《税收征收管理法实施细则》第1规定“除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时必须持税务登记证件：开立银行账户；申请减税、免税、退税；申请办理延期申报、延期缴纳税款，领购，申请开具外出经营活动税收管理证明；办理停业、歇业；其他有关税务事项。”
2． 下列情形中应当征收营业税的有( )。 A．境外某公司向境内提供商标使用权
B．境内某公司所转让的无形资产在境外使用 C．境内保险机构提供的出口货物险
D．境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务E．销售境外不动产
正确答案：A,D 解析：营业税的征税范围是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的行为。所转让的无形资产在境内使用；所销售的不动产在境内；境内保险机构提供的除出口货物险外的保险劳务；境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务。
3． 建筑安装企业的工程结算收入包括( )。 A．工程索赔收入 B．临时设施费 C．劳动保护费
D．夜间施工附加费E．其他业务收入
正确答案：A,B,C,D 解析：工程结算收入，它包括按规定向发包单位收取的除工程款以外的按规定列作营业收入的各种款项，如工程索赔收入、临时设施费、冬雨季施工费、夜间施工附加费、劳动保护费、施工机构调迁费等。
4． 下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中正确的是( )。
A．纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
B．纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C．纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天 D．纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天E．纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
正确答案：A,C,D,E 解析：纳税人采取赊销分期收款结算方式，其纳税义务的发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为移送使用的当天。纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为纳税人提货的当天。纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为报关进口的当天。
5． 下列个人所得中适用20%比例税率的有( )。 A．股息所得 B．财产转让所得 C．承租经营所得
D．偶然所得E．特许权使用费用所得
正确答案：A,B,D,E
解析：对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用超额累进税率，税率为 5%～35%；特许权使用费所得、利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。
6． 税收的正式渊源包括( )。 A．税收法律 B．税收法规
C．国际税收条例
D．税收判例E．税收习惯
正确答案：A,B,C
解析：本题考查税法的渊源。税法的正式渊源包括，税收法律，税收法规，部委规章和有关规范性文件，地方性法规、地方规章和有关规范性文件，自治条例和单行条例，国际税收条约或协定。选项DE属于非正式渊源。
7． 下列关于纳税检查的说法中正确的有( )。 A．纳税检查的主体是税务机关
B．纳税检查的客体包括代扣代缴义务人 C．纳税检查的客体包括纳税担保人
D．经税务长批准，可以查询纳税人的存款账户E．纳税检查的范围包括纳
税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
正确答案：A,B,C,E
解析：本题考查纳税检查的概念。选项D，查询纳税人的存款账户，须经县以上税务局(分局)批准。
8． 在财政支出效益分析中，适用“最低费用选择法”的财政支出项目有( )。
A．军事 B．电力 C．行政
D．文化E．铁路
正确答案：A,C,D
解析：最低费用选择法适用领域：适用于那些只有社会效益，其产品不能进入市场的支出项目，主要适用于军事、政治、文化、卫生等支出项目。
9． 对于“营改增”试点纳税人而言，非营运活动中提供的交通运输业和部分现代服务业服务不属于提供应税服务，具体包括( )。
A．会计师事务所无偿为企业出具验资报告
B．单位或者个体工商户为员工提供上下班的班车服务
C．单位或者个体工商户为其他单位无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务
D．单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务E．非企业性单位按照法律和行规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取性基金或者行政事业性收费的活动
正确答案：B,D,E 解析：以下四种非营业活动中提供的交通运输业和部分现代服务业服务不属于提供应税服务：①非企业性单位按照法律和行规的规定，为执行国家行政管理和公共服务职能收取性基金或者行政事业性收费的活动；②单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务；③单位或者个体工商户为员工提供交通运输业和部分现代服务业服务；④财政部和国家税务总局规定的其他情形。
10． 增幅财政投资的决策标准有( )。 A．成本一效益最大化标准 B．资本一产出比率最小化标准 C．资本一劳动力最大化标准
D．资本一利润最大化标准E．就业创造标准
正确答案：B,C,E
解析：投资的决策标准：①资本一产出比率最小化标准，又称稀缺要素标准，是指在确定投资项目时，应当选择单位资本投入产出最大的投资项目。
②资本一劳动力最大化标准，是指投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目。这种标准是强调应投资于资本密集型项目。③就业创造标准，是指应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目。即优先选择劳动力密集型的项目。
11． 企业所得税法所称小型微利企业，除了不能从事国家和禁止的行业之外，还需要符合的条件是( )。
A．工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元
B．非工业企业，年度应纳税所得额不超过40万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元
C．工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元
D．非工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元E．非工业企业年度应纳税所得额不超过20万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元
正确答案：C,D
解析：小型微利企业需符合的条件：①工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；②非工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
12． 下列税额税款中，不属于城市维护建设税计税依据的有( )。 A．销售产品征收的税额 B．因减免税退库的营业税税款 C．进口产品征收的消费税税额
D．进口产品征收的税额E．减免的消费税税款
正确答案：C,D,E
解析：进口产品和减免的消费税不征收城市维护建设税。
13． 下列行为中，属于税款征收措施的有( )。 A．委托代征 B．阻止出境
C．责令提供纳税担保
D．采取税收保全措施E．由主管税务机关核定应纳税额
正确答案：B,C,D,E
解析：选项A，委托代征属于税款征收办法。
14． 某企业将自产的化妆品用于职工福利，该项行为应缴纳的税种包括( )。
A．
B．消费税 C．营业税
D．城市维护建设税E．教育费附加
正确答案：A,B,D,E
解析：本题中所示行为需缴纳、消费税、城市维护建设税和教育费附加。
15． 在财政支出中，属于不可控制的支出有( )。 A．养老金支出 B．食品补贴支出 C．基本建设支出
D．债务利息支出E．失业救济支出
正确答案：C,D,E
解析：在财政支出中，属于不可控制的支出有ABDE。
16． 适用于BOT投资方式的建设项目有( )。 A．高速公路 B．游乐场 C．宇航事业
D．能源开发E．房地产开发
正确答案：D
解析：BOT投资方案分为高速公路和能源开发，故选AD。
17． 根据资源税暂行条例，下列说法正确的是( )。 A．出口的应税矿产品免征资源税
B．纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税 C．资源税采取从量定额的办法计征
D．纳税人的减免税项目无需单独核算销售额或销售数量E．对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30％
正确答案：B,E
解析：本题考查资源税。进口的矿产品和盐不征收资源税，出口应税产品不免征或退还已纳资源税，选项A错误。资源税采用从价定率或从量定额的税率，选项C错误。资源税纳税人的减免税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予减免或者免税，选项D错误。
18． 关于税收征收管理法对税款追征制度的说法，正确的有( )。 A．对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限为10年
B．因纳税人失误造成的未缴或少缴税款，追征期一股为5年
C．因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款，追征期一般为3年
D．因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为5年，不加收滞纳金E．由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的，税务机关除追征税款外，还要追征滞纳金
正确答案：C,E
解析：本题旨在考查税收征收管理法的认识和理解，故选C、E。
19． 转移支付的主要形式有( )。 A．工资支出 B．补助支出 C．捐赠支出
D．投资支出E．债务利息支出
正确答案：B,C,E
解析：转移支付的主要形式有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，故AD不选。
20． 解决国际重复征税的方法有( )。 A．低税法 B．免税法 C．扣除法
D．抵免法E．抵消法
正确答案：A,B,C,D
21． 税收的基本职能包括( )。 A．财政职能 B．补贴职能 C．经济职能
D．监督职能E．转移职能
正确答案：A,C,D
22． 下列营业项目中，其营业税的纳税地点正确的有( )。 A．销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B．从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
C．纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 D．承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税E．提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税
正确答案：B,D,E
23． 关于财政联邦主义的理解，正确的自( )。 A．政治上一定实行联邦主义
B．在上级授权下可以进行地方决策
C．地方具有的所保障的权利
D．地方提供区域性公品更符合帕累托效率E．地方间的竞争有利于资源配置效率的提高
正确答案：B，C，D，E
解析：所谓财政联邦主义，并不一定是指政治上实行联邦主义，它实际上意味着这样两种可能情形：(1)得到上级授权的地方当局进行地方决策；(2)地方当局具有的所保证的权力。所以A项错误，BC项正确。财政联邦主义的结论为：(1)为实现资源配置的有效性和分配的公平性，某些公共决策应该在较低层次的进行；(2)地方之间也会存在竞争，但这种竞争更有利于资源配置效率的提高。故DE项正确。
24． 根据《中华人民共和国进出口关税条例》，下列说法正确的有( )。 A．出口货物的完税价格不包含出口关税
B．进口货物的保险费无法确定时，海关应按照售价的5％计算保险费 C．进口货物成交价格“FOB”的含义是“船上交货”的价格术语简称，又称“离岸价格”
D．进口货物成交价格“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称E．进口货物成交价格“CIF”的含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，又称“到岸价格”
正确答案：A,C,E
解析：进口货物的保险费无法确定时，海关应按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。选项B错误。进口货物成交价格“CFR”的含义是“成本加运费”的价格术语简称。选项D错误。
25． 根据企业所得税法，股权、资产划转适用特殊性税务处理的条件，包括( )。
A．100％间接控制的居民企业之间划转股权或资产 B．按账面净值划转股权或资产 C．具有合理的商业目的
D．股权或资产划转后连续6个月内不改变原来的实质性经营活动E．划出方企业在会计上已确认损益
正确答案：B,C 解析：股权、资产划转税务处理的规定：对100％直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100％直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的，不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，可以选择按规定进行特殊性税务处理。
