关于NC管控系统科目调整的情况说明
结合《山西焦煤会计核算管理办法》，我矿对NC系统准备实施的科目调整认真与现行科目进行了认真比照，对个别问题提出如下说明：
1、材料采购、原材料、在途物资、材料成本差异的三级科目是否和物资供销公司12大类口径一致。例：汽配、工配、综配全部归集为12类，按财务报表明细划分除加重财务人员工作负担外，还可能造成分类出错不易查找的问题。
2、库存商品-产成品-洗煤的四级科目中煤是否应归集至洗混煤，煤泥归集为其他副产品更合适。
3、持有至到期投资应设立二级科目“成本”“应计利息”“利息调整”；金融资产为准确核算以公允价值计量且变动计入当期损益，交易性金融资产应设立二级科目“成本”、“公允价值变动”；可供出售金融资产应设立三级科目“成本”、“公允价值变动”、“利息调整”。
4、在建工程二级科目中缺少“改扩建工程”（或技改工程），“在建工程”“设备购置”应全部归集为三级科目中。（列在建工程-改扩建工程-矿建支出、土建指出、安装支出、设备支出、待摊支出），为方便年终决算与计划处计划相匹配，是否应专项资金，安全费用分自由资金与集中资金项目管理更方便核对。
5、应付职工薪酬-工会经费（职工教育经费）应设三级科目“上年结余”“本年上交”“本年使用”以方便快速反应该科目的各类情况。
6、应交税费-应交下设三级科目中进项税应划分清材料、电力、修理、运费、
其他。销项税应划分煤炭产品（原选煤、精煤、中煤、煤泥）电力让售、其他、方便税负表的分析取数，
7、按新企业会计准则规定井巷费应纳入“专项储备”。不在“长期应付款”反映。
8、其他应付款、其他应收款、应付账款、应收账款的集团内部单位及公司内部建议不采用客商核算更为直观，且利于及时清理往来。
9、“专项储备”科目下安全费用等缺少“本年提取数”及“上级拨入”三级科目。
10、“基本生产成本”-原煤（洗煤）下设的三级科目建议使用“结转”，对应结转过于繁杂。报表取数方便直观反映制造成本。
11、“主营业务收入”中缺少原煤（或中煤）的非生产用煤科目，对于精煤、中煤销售应实现客商辅助核算，方便与集团公司运销公司与财务处的对账工作，建议取消对应结转，使用“结转”科目。
12、“销售费用”“管理费用”应严格划分清原选煤及洗煤的二级科目。成本报表中期间费用核算才显效更准备。销售费用下缺少“材料及低值易耗品”二级科目。管理费用中不应全部使用部门核算，只针对可控费用实施即可。煤炭局管理费能否变更为吉澳煤管理费更符合子公司核算。“660213,661115”应放入“其他支出”项下。
现金流量项目应具体明确划分清经营、损益、筹资业务范围，否则即便设定现金流量科目，但因业务不清导致分析不准确。
